С 1 января 2026 года в соответствии с Федеральным законом №179-ФЗ от 13 июля 2024 года «О ежегодной семейной выплате гражданам Российской Федерации, имеющим двух и более детей», семьи с детьми получили возможность вернуть на свой банковский счет часть уплаченного подоходного налога.
Эта инициатива призвана сократить долю налоговых отчислений в расходах семей с детьми на 7%. Механизм позволит родителям компенсировать средства, уже перечисленные в бюджет за предыдущий год.
Претендовать на льготу могут семьи, в которых есть двое или более несовершеннолетних детей (до 18 лет включительно) либо учащихся очной формы обучения до достижения ими 23 лет. Родители, усыновители, опекуны или попечители должны быть гражданами России, постоянно проживать в стране и обладать статусом налогового резидента. Обязательное условие — факт уплаты НДФЛ за предыдущий календарный год. Среднедушевой доход семьи не должен превышать 1,5-кратную величину регионального прожиточного минимума. Также у заявителя не должно быть задолженности по алиментам. Учитывается имущественная обеспеченность. Критерии оценки имущества аналогичны тем, что применяются при назначении единого пособия для беременных и на детей до 17 лет.
Самозанятые и индивидуальные предприниматели на специальных режимах налогообложения не имеют права на этот вид поддержки.
При расчёте среднедушевого дохода будут учитываться поступления в семейный бюджет всех её членов, включая заявителя и детей. Например, учитывается доход от сдачи недвижимости в аренду. При этом важно, как оформлен этот доход, уплачивается ли с него НДФЛ. При совместной собственности супругов доход от аренды, полученный одним из них, учитывается в доходах этого супруга, если иное не предусмотрено соглашением между ними. Также важно, что в расчёт среднедушевого дохода включаются и доходы члена семьи, не являющегося налоговым резидентом РФ, если они фактически поступают в общий семейный бюджет.
Сумма возврата составляет 7% от объёма уплаченного за год НДФЛ. Максимальный размер выплаты определяется индивидуально, исходя из общего налогооблагаемого дохода семьи и регионального прожиточного минимума.
Необходимо чётко разделять эту новую выплату и стандартные налоговые вычеты, включая вычет на ребёнка-инвалида. Это разные механизмы: вычеты уменьшают базу для расчёта налога в течение года, а новый семейный «налоговый кэшбэк» — это возврат части от уже перечисленных в бюджет средств. Если у семьи есть право на несколько видов льгот, их можно использовать одновременно, однако каждая из них регулируется отдельными правилами и условиями.
Для оформления возврата необходимо ежегодно подавать заявление в период с 1 мая по 1 октября года, следующего за отчётным. Первый раз, за 2025 год обратиться следует с 1 июня по 30 сентября 2026 года. Сделать это можно через портал «Госуслуги», в МФЦ или в отделении Социального фонда России. Выплата осуществляется только по заявлению и перечисляется безналично на банковский счёт заявителя. Даже если семья уже получала выплату, право на неё ежегодно перепроверяется — автоматического продления не предусмотрено.
Для одиноких родителей предусмотрены особые условия. К этой категории относятся случаи, когда второй родитель признан умершим или безвестно отсутствующим, когда установление отцовства или материнства оспорено, а также когда родитель воспитывает ребёнка, не состоя в браке, единственный опекун (попечитель). При расчёте учитываются особенности ситуации и региональные нормы социальной помощи.
Нормативная база вступила в силу с 1 января 2026 года, а первые выплаты будут производиться по итогам 2025 года. Таким образом, первые обращения в Социальный фонд России начнутся летом 2026 года.
Для уточнения деталей, особенно в сложных или нестандартных ситуациях, рекомендуется обращаться непосредственно в отделения СФР или в налоговую инспекцию, где специалисты помогут разобраться с индивидуальными случаями.
