1. Статус самозанятого
✔ в договоре прямо указано, что исполнитель применяет НПД (422-ФЗ)
✔ есть обязанность исполнителя уведомить о потере статуса НПД
✔ статус самозанятого проверен на сайте ФНС до подписания
2. Тип договора
- Договор возмездного оказания услуг.
- Договор подряда.
- Договор авторского заказа.
- Агентский договор.
- Договор купли-продажи.
- Договор хранения.
- Смешанный договор.
- Договор аренды.
✔ нигде не используется терминология трудового договора
✔ прямо указано: договор не является трудовым
3. Предмет договора
✔ описан конкретный результат, а не функции
✔ нет слов: должность, обязанности, функции сотрудника
✔ понятно, что именно считается выполненной работой
4. Процесс и график
✔ нет рабочего времени, смен, графика
✔ нет подчинения руководителю
✔ исполнитель сам определяет способы выполнения работ
5. Оплата
✔ оплата привязана к результату / акту, а не к месяцам
✔ нет формулировок «ежемесячная зарплата»
✔ предусмотрена обязанность предоставить чек из «Моего налога»
6. Налоги и взносы
✔ указано, что заказчик не платит НДФЛ и страховые взносы
✔ есть ссылка на п. 8 ст. 2 ФЗ № 422-ФЗ (Пункт 8 статьи 2 Федерального закона от 27.11.2018 №422-ФЗ «О проведении эксперимента по установлению специального налогового режима „Налог на профессиональный доход“» гласит: «Физические лица, применяющие специальный налоговый режим, освобождаются от налогообложения налогом на доходы физических лиц в отношении доходов, являющихся объектом налогообложения налогом на профессиональный доход».)
✔ нет фраз о «удержании налогов заказчиком»
7. Самостоятельность исполнителя
✔ исполнитель не включается в штат
✔ не подчиняется Правилам внутреннего трудового распорядка и внутренним регламентам
✔ использует собственные инструменты и оборудование
8. Срок договора
✔ договор срочный или до выполнения конкретного объёма работ
✔ нет формулировки «на неопределённый срок» без условий
9. Проверка на подмену трудовых отношений
✔ в штатном расписании нет аналогичной должности
✔ самозанятый не бывший сотрудник (менее 2 лет назад)
✔ нет признаков постоянной занятости «как в штате»
10. Документы
✔ предусмотрен акт выполненных работ
✔ реквизиты сторон указаны полностью
✔ договор не шаблонный - адаптирован под конкретные услуги
Если нашли хотя бы 2-3 проблемы
- договор нужно доработать
- риск переквалификации значительно возрастает
- возможны доначисления НДФЛ и страховых взносов.
Короткий вывод
- Хороший договор - это не формальность, а защита бизнеса.
- ИФНС смотрит на смысл и фактические отношения, а не только на бумагу.
- Этот чек-лист лучше пройти до подписания, а не после проверки.
#самозанятые #договорГПХ #ФНС #налоговыериски #бизнес #ИП #ООО #бухгалтерия #проверкадоговора #предприниматель