⚡️Пост по просьбам читателей.
Если ваш бизнес применяет или планирует применять пониженную ставку УСН в регионе — этот материал для вас. С 1 января 2026 года вступили в силу новые федеральные правила, которые ограничивают свободу регионов и вводят единый перечень «льготных» видов деятельности.
Что изменилось? Раньше vs Сейчас:
➡ ДО 2026: Регион мог сам решать, каким видам бизнеса и насколько снижать ставку (вплоть до 1% или 5%). Это порождало «налоговую миграцию» — регистрацию фирм в регионах с самыми низкими налогами без реальной деятельности.
➡ С 2026: Регионы не могут устанавливать льготы произвольно. Теперь можно снижать ставки только для видов бизнеса из специального Правительственного перечня (утвержден Распоряжением № 4176-р от 30.12.2025).
Даже если в вашем регионе есть закон о льготе, она сработает только при совпадении двух условий: ваш вид деятельности есть в федеральном перечне, и вы соответствуете местным требованиям (по численности, доходу и т.д.).
Кто точно НЕ получит льготу (запрещено на федеральном уровне):
- Ломбарды (по займам под залог).
- Страхование жизни.
- Негосударственные пенсионные фонды (НПФ).
- Организаторы азартных игр (с исключениями).
Как теперь получить право на пониженную ставку?
Проверить основной ОКВЭД — он должен точно соответствовать виду из федерального перечня.
(!) Изучить свой региональный закон — там могут быть дополнительные условия (предельная численность, территория действия).
Подготовить документы, подтверждающие право на льготу (расчет доли доходов, выписка из реестра).
Что делать, если в 2025- 2026 г. переехали в «льготный» регион?
Важный нюанс: право на льготную ставку возникнет только через 3 года (12 кварталов) после перерегистрации. Это антимиграционная мера. Кто переехал ранее 2025 г. такого ограничения нет.
Актуальная таблица ставок по регионам на 2026 год
Мы проанализировали законы всех субъектов РФ и свели данные в единую таблицу. (!) Некоторые регионы (например, Мордовия, Астраханская область) уже отменили льготы для большинства упрощенцев. В Удмуртии вместо 1% льготная ставка 5% в 2026 г.
Примеры ставок:
- Москва: для «Доходов минус расходы» — 10%, для «Доходов» — льгот нет (6%).
- Санкт-Петербург: можно снизить до 1% (доходы) и 5% (доходы минус расходы).
- Татарстан, Башкортостан: минимальные ставки 1% и 5% для соответствующих объектов.
- Московская область: 1% и 5%/10%.
Если в вашем регионе, как например, в Удмуртии в 2026 г. региональным законодательством не введена ставка 1%, то применять льготную ставку вы не сможете.
Конкретно в Удмуртии действует в 2026 г. льготная ставка 5%, вместо ранее действовавшей 1%. Она считается тоже льготной, ведь обычная ставка для объекта «доходы» 6%.
Но и это не все (!)
Применение льготной ставки по УСН может зависеть от требований конкретного региона. Закон субъекта РФ вправе установить перечень дополнительных документов, необходимых для подтверждения права на пониженную ставку, и это требование является обязательным для налогоплательщиков.
В Удмуртской Республике для этого необходимо одновременно с налоговой декларацией представить в ИФНС:
- Книгу учета доходов и расходов (КУДиР).
- Расчет, отражающий долю доходов от каждого вида деятельности.
Основание: п. 5 ст. 1 Закона Удмуртской Республики № 66-РЗ от 29.11.2017.
🔗 [Перейти к полной таблице с кодами регионов, законами и сроками действия льгот]
Важно! Если ваш вид деятельности не попал в федеральный перечень или вы не соответствуете местным критериям, вы применяете стандартную максимальную ставку УСН: 6% для «Доходов» или 15% для «Доходов минус расходы».
Будьте внимательны, эти изменения касаются каждого, кто работает на УСН!
Остались вопросы, не стесняйтесь спросить. В комментариях консультации не предоставляются. Контакты для оформления консультации:
👩🏻💻Если вам требуется помощь в разборе вашей ситуации, контакты:
WhatsApp РФ +79185831919 для иностранных клиентов +995599066822
Звонки по РФ +79518309626 💎телеграм только на этом номере
❗️Если не работают мессенджеры, почта: olga@finansypodkontrolem.ru
Отзывы читайте 👉🏼 здесь
Подписывайтесь на нас в телеграм, 🚀там больше фишек и советов по налогам и финансам, которые помогут вам сэкономить время и деньги.
🟢 Все услуги оказываются в удаленном формате
#ольга_ульянова_аудитор #бизнес #финансы_под_контролем #УСН #налогидлябизнеса #льготы #налоги2026 #бизнес #ИП #бухгалтерия #налоговыеизменения