🏦Реформа 2026. Налог на прибыль

С 1 января 2026 года вступают в силу поправки по Налогу на прибыль.

❌Ошибки прошлых периодов.

Скорректирован порядок учёта расходов при обнаружении ошибок. Перерасчёт делается за период обнаружения, если ставки в тот период не были ниже.

⚙️Приобретение российского ПО.

Коэффициент 2 к расходам можно применить, только если договор не позволяет передавать ПО другим лицам.

🌐Международные группы (МГК).

Российские участники МГК будут платить налог по правилам, обеспечивающим минимальную ставку не ниже 15% (пп. 1.20 п. 1 ст. 284 НК РФ). Необходимые условия для применения минимальной ставки указаны в п. 2 ст. 288.5.

🪙Доходы, не подлежащие налогообложению.

Расширен список. Теперь не учитываются безвозмездно полученные активы не только по федеральным, но и по региональным требованиям (кроме денежных средств).

🎰Для букмекерских контор.

1. Ставка налога на прибыль общая (25%):

• из пп. 56 ст. 251 НК РФ (доходы, не учитываемые для налога на прибыль) исключаются организаторы азартных игр в букмекерских конторах.

2. Признание выплат выигрышей расходом (для налога на прибыль самого букмекера):

• в статью 264 НК РФ (прочие расходы) добавляется новый подпункт 48.15:

«сумма выигрыша, выплачиваемая организатором азартных игр в букмекерской конторе или тотализаторе участнику азартной игры».

3. Отнесение целевых отчислений на развитие спорта к внереализационным расходам:

В статью 265 НК РФ (внереализационные расходы) добавляется новый подпункт 19.16:

«расходы в виде целевых отчислений от азартных игр, осуществляемые организатором азартных игр в букмекерской конторе в размере и порядке, которые предусмотрены статьей 6.2 Федерального закона от 29 декабря 2006 года №244-ФЗ...».

4. Меняется порядок исчисления игорного налога. Его нужно будет платить не с букмекерского оборудования, а с дохода, уменьшенного на суммы выигрышей, по ставке 7 %. Данная норма закреплена в п. 2 ст. 333.58 и в п. 2 ст. 333.61 НК РФ.

🔗Полезные ссылки

Подборка с разбором всех изменений с 01.01.2026

№ 425-ФЗ от 28.11.2025

НАЛОГОВЫЙ КОДЕКС РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ:

1. Статья 54. Общие вопросы исчисления налоговой базы
2. Статья 251. Доходы, не учитываемые при определении налоговой базы
3. Статья 264. Прочие расходы, связанные с производством и (или) реализацией
4. Статья 265. Внереализационные расходы
5. Статья 284. Налоговые ставки по налогу на прибыль организаций
6. Статья 288.5. Особенности исчисления и уплаты налога на прибыль МГК
7. Статья 333.58. Объекты налогообложения (букмекеры)
8. Статья 333.61. Налоговые ставки (букмекеры)