Что делать, если получен аванс от покупателя без НДС, а отгрузка будет уже с НДС

Что делать, если получен аванс от покупателя без НДС, а отгрузка будет уже с НДС?

ООО на УСН с 26 года перешла на НДС 5%. Занимается услугами.

В 25 году в ее сторону были выплачены авансы за работы, акты по которым будут закрыты в 26 году. Т.е. полная стоимость работ облагается НДС.

При классической работе по НДС за любые платежи должна быть выставлена счет-фактура в течение 5 дней. Но сейчас получается сложилась ситуация, по которой счет-фактура на аванс не может быть выставлена, т.к. авансы были ещё в прошлом году.

Таким образом не понятно как правильно закрыть эти авансы?  Что делать со счетами фактурами в этом случае не ясно.

Авансы, полученные в 2025 году в период действия освобождения от НДС, налогом не облагаются. 

Однако если с 2026 года право на освобождение утрачено, а отгрузка произошла после 1 января, то с полной стоимости отгрузки необходимо начислить и уплатить НДС.

С точки зрения НДС сделка считается завершенной только в момент перехода права собственности на товар или оказания услуги. Следовательно, если отгрузка происходит уже после перехода на НДС, налог начисляется на всю сумму реализации, включая ту часть, которая была оплачена авансом ранее.

В вашей ситуации, несмотря на более раннее получение аванса, с полной стоимости отгруженного товара необходимо исчислить НДС, уплатить его в бюджет и выставить в адрес покупателя соответствующий счет-фактуру.

Если НДС с аванса не начислялся, следовательно, к зачету при отгрузке товара взять налог с аванса не получится. Сумма аванса будет учтена при взаиморасчетах с покупателем. 

#чтоделатьесли_БК