Повышение ставки НДС до 22%: Рассматриваем серию кейсов🙌 как бизнесу работать с электронными документами в переходный период
☑️С января 2026 года ставка НДС увеличилась с 20% до 22%.
Из-за этого при работе с документами у бизнеса появится переходный период:
💡Кейс 2: предоплата в декабре 2025 года, а отгрузка — в январе 2026 года
Если контрагент произвел предоплату за будущую поставку, то следует оформить счет-фактуру на аванс (п. 3 ст. 168 НК).
В электронном документе за декабрь 2025 года в реквизите НалСТ (графа 7) выбрать ставку 20/120.
На отгрузку, которая будет в 2026 году, нужно выставить документы: например, электронный УПД — но уже со ставкой 22%.
Ранее принятый покупателем в 2025 году НДС к вычету на основании полученного счета-фактуры на аванс по ставке 20/120 — нужно восстановить (пп. 3 п. 3 ст. 170 НК).
Суммы налога, которые покупатель принял к вычету при перечислении предоплаты продавцу до января 2026 на основании полученного авансового счета-фактуры, должны быть восстановлены покупателем (пп. 3 п. 3 ст. 170 НК, письмо Минфина от 07.06.2023 № 03-07-11/52611). Восстановление сумм НДС производится в размере налога, исчисленного из налоговой ставки 20/120.
АНОНС ВЕБИНАРА!
📣📣📣📣📣📣
🗓 24 января 2026г проведу ВЕБИНАР по НДС❗️
Тема: «НДС для УСН и малого бизнеса: как считать, отражать в учёте и подготовиться к уплате»
Вебинар пройдет в формате прямой трансляции в Zoom.
Все участники будут добавлены в закрытую группу, где будут размещены материалы.
ЗАПИСЬ ИДЕТ!
✉️ Записаться можно, написав сообщение в канал 👉 Чат канала или лично мне 👉 https://t.me/Ninell4
🧮Стоимость участия символическая 1350 руб.
✔️Рассмотрим вопросы по учету НДС на УСН и в малых предприятиях:
☑️Когда и почему у УСН возникает НДС
☑️Как выбрать ставку НДС
☑️Как считать лимит 20 млн и не ошибиться
☑️Как подготовиться к уплате НДС заранее
☑️Как отражать НДС в бухгалтерском учёте (проводки)
☑️Как фирме на УСН перестроить учёт под НДС
☑️ТОП-ошибок по НДС, которые приводят к доначислениям
Если сделать и изучить всё заранее -НДС становится управляемым налогом, а не источником штрафов.
Подключайся ✔️Будь в теме😎
