📌 Что такое FIFO и почему налоги иногда не совпадают с ожиданиями?
Всем доброго✌🏻
Инвестору важно понимать не только, какие активы покупать и продавать, но и как считается налог на прибыль. Разбираемся.
📚 Метод FIFO (First In, First Out), или «первый пришел – первый ушёл». Он означает, что при продаже активов сначала считаются проданными те, которые были куплены раньше всех.
💡Как работает FIFO на практике:
Пример. Вы купили 70 акций 🏦Сбер по 300 ₽, потом 80 – по 320 ₽. Затем продали 80 по 315 ₽.
Кажется, что сделка убыточная: средняя цена покупки ~ около 311 ₽. Однако при расчёте налоговой базы используется метод FIFO, а не средневзвешенная цена. Согласно методу:
70 акций считаются проданными по 300 ₽ (прибыль по 15 ₽ на каждую),
оставшиеся 10 – по 320 ₽ (убыток по 5 ₽ на каждую бумагу).
💰Финансовый результат:
70х15 – 10х5 = 1 000 ₽ прибыли.
Именно эта сумма станет налоговой базой, с которой брокер удержит НДФЛ по ставке 13% – 130 ₽.
❗️Средняя цена покупки у брокера в приложении используется чисто для справки. При расчете налога она не имеет значения.
___________
⚠️ Почему это важно для оптимизации налогов
Пример:
1) Весной вы купили акции 🍏Х5 Ритейл на 50 000 ₽, а потом продали их за 60 000 ₽.
Прибыль = 10 000 ₽.
НДФЛ с неё был бы 10 000 × 13% = 1 300 ₽.
2) Осенью вы купили акции Х5 Ритейл снова на 40 000 ₽, но рынок просел, и вы продали их за 35 000 ₽ в минус.
Убыток = 5 000 ₽.
🟢 Итого за год: 10 000 − 5 000 = 5 000 ₽ налоговой базы.
НДФЛ: 5 000 × 13% = 650 ₽, а не 1 300 ₽.
Так можно законно снизить налоги и откупить позже.
Убыток можно переносить в будущие периоды (в течение 10 лет). Это закреплено в Налоговом кодексе (ст. 220.1).
____
⚙️ FIFO и структура счетов
Если у вас несколько брокерских счетов у одного брокера, FIFO применяется ко всем сделкам в совокупности – брокер считает результат по бумаге в целом.
Если вы используете ИИС и обычный счёт, то расчёты ведутся раздельно. Прибыль ИИС нельзя перекрыть убытком с другого счёта и наоборот.
💼 Если счёта открыты в разных брокерских компаниях, каждая из них считает финансовый результат только по своим операциям. В этом случае вы можете самостоятельно подать декларацию 3–НДФЛ, чтобы вычесть убытки и прибыли в совокупности.
____
⚫️ Важные нюансы FIFO:
🔹Фиксируйте убытки вовремя. Просто падение цены не считается убытком. Он появится только при продаже. Не тяните до последнего – сделки учитываются по дате расчёта (режим Т+1).
🔹Комиссии брокера уменьшают налоговую базу. Они влияют на финансовый результат результат, пусть и незначительно.
🔹Обнуляется срок владения. Продажа и повторная покупка ценной бумаги обнуляет срок владения для льгот по ЛДВ. Даже если позиция осталась та же – налоговая начнёт отсчёт заново.
____
🔴 Важный НЮАНС при выводе средств:
Многие инвесторы испытывают недоумение, когда при попытке вывести средства с брокерского счёта налог удерживается в гораздо большем размере, чем кажется логичным.
Особенно это заметно, если вы получали купоны, дивиденды или просто частично закрыли позиции, а затем решили вывести, например, только «пассивный доход».
Но на практике брокер не разграничивает, какие именно деньги вы выводите – прибыль от сделок, дивиденды или купоны . Все по сути в одной корзине 🛒.
🔎 Пример:
– Вы продали акции с прибылью на 3 000₽.
– Затем получили 1 000 ₽ в виде дивидендов и купонов.
– У вас на счёте – 4 000 ₽, вы решаете вывести 1 500 ₽.
– Брокер видит, что зафиксирована прибыль 3 000 ₽.
– Он обязан удержать 13% НДФЛ = 390 ₽.
😡 При этом вы могли считать, что выводите просто дивиденды, а налог в 390 ₽ покажется неадекватно большим (например, 26% от вывода). Но на самом деле это – налог с уже полученной прибыли, просто удержанный в момент вывода.
❗️Это не ошибка брокера, а выполнение налогового законодательства РФ.
Все по-любому сталкивались с этим и не понимали как такой большой налог может быть)
📱Gleb Sharov 🏦Пульс 💎БКС Профит
