🧾 Как быть ИП на УСН, если ИФНС требует подать 3-НДФЛ при продаже недвижимости

Индивидуальные предприниматели на УСН нередко сталкиваются с ситуацией: после продажи коммерческой недвижимости налоговая инспекция направляет уведомление о необходимости представить декларацию 3-НДФЛ. Возникает логичный вопрос — где отражать доход и какой налог платить на самом деле?

Недавнее судебное решение даёт чёткий ориентир, который важно учитывать в работе.

📄 Судебная практика: что рассматривал суд

Документ: Постановление Арбитражного суда Московского округа от 08.12.2025 № Ф05-19534/2025 по делу № А41-973/2025.

Суд рассматривал спор между ИФНС и индивидуальным предпринимателем, применяющим УСН, по вопросу налогообложения дохода от продажи коммерческой недвижимости.

⚖️ Суть спора между ИП и налоговой

❓ Позиция предпринимателя

ИП продал коммерческую недвижимость и:

• отразил доход в декларации 3-НДФЛ;
• получил уведомление из ИФНС о необходимости подачи этой декларации;
• успешно прошёл камеральную проверку по НДФЛ;
• не получил замечаний от инспекции.

На этом основании предприниматель не включил доход в расчёт налога по УСН, считая, что налог уже уплачен корректно.

❌ Позиция налоговой инспекции

Инспекция указала, что:

• доход получен в рамках предпринимательской деятельности;
• следовательно, он должен учитываться при расчёте единого налога по УСН;
• отражение дохода в 3-НДФЛ не освобождает от обязанности платить УСН.

🏛️ Выводы суда: ключевые моменты

Суд поддержал налоговый орган и обратил внимание на несколько принципиальных моментов:

🔹 Уведомление ИФНС — не разрешение на выбор

Письмо о необходимости подать 3-НДФЛ носит информационный (справочный) характер.

Если у налогоплательщика нет обязанности сдавать 3-НДФЛ, он вправе:

• направить пояснения;
• представить подтверждающие документы.

Но это уведомление не даёт права самостоятельно выбирать, в какой декларации отражать доход.

🔹 Нельзя «заменить» УСН НДФЛ

Самостоятельная уплата налога, который по закону не подлежит применению (НДФЛ), не освобождает от уплаты налога, который обязан быть исчислен — в данном случае УСН.

🔹 Доход от продажи — в декларации по УСН

Если коммерческая недвижимость использовалась в предпринимательской деятельности, доход от её продажи:

• включается в налоговую базу по УСН;
• отражается в декларации по УСН;
• 3-НДФЛ подлежит корректировке (уточнению).

📌 Итог для ИП на УСН

Если ИП на УСН продаёт коммерческую недвижимость:

• доход учитывается по УСН, а не по НДФЛ;
• уведомление ИФНС о 3-НДФЛ не меняет налоговый режим;
• ошибку можно и нужно исправить через уточнённые декларации.

💡 Совет нашего эксперта

Екатерина, ведущий консультант компании «Инфоком»:

«В практике работы с 1С мы часто видим, что такие ситуации возникают из-за неправильной квалификации дохода. В программах 1С важно корректно отражать реализацию имущества именно как доход предпринимателя на УСН. Это позволяет автоматически сформировать верную налоговую базу, избежать двойного налогообложения и претензий со стороны ИФНС. Перед сдачей отчётности по УСН рекомендую обязательно проверить, как объект был учтён в 1С и участвовал ли он в предпринимательской деятельности».

🧩 Нужна помощь с 1С и налогами по УСН?

📊 Сопровождение 1С для ИП и бизнеса

Компания «Инфоком»:

• консультирует по сложным налоговым ситуациям;
• помогает правильно отразить операции в 1С;
• исправляет ошибки в учёте и отчётности;
• готовит к проверкам и требованиям ИФНС.

Работаем по всей России, удалённо и оперативно.

Если вы сомневаетесь, как корректно отразить доход от продажи имущества в 1С — лучше разобраться заранее, чем спорить с налоговой позже.

📩 Обращайтесь — подскажем и возьмём на сопровождение.

🔔 Следите за новостями в нашем ТГ канале "Первый бухгалтерский". Клик сюда.

🔔 Подписывайтесь на наш канал в ВК. Клик сюда.

Поставьте, пожалуйста, лайк, если статья понравилась и была полезной, чтобы другие тоже смогли её увидеть.

Подпишитесь на наш канал.

ИНФОКОМ | IT-услуги для Вашего бизнеса

Работайте эффективно в 1С.