Ключевые нововведения
Налог на доходы физических лиц (НДФЛ)
Прогрессивная шкала: сохранена существующая схема ставок:До 2,4 млн рублей — 13%;
От 2,4 до 5 млн рублей — 15%;
От 5 до 20 млн рублей — 18%;
От 20 до 50 млн рублей — 20%;
Свыше 50 млн рублей — 22%.
Семейная налоговая выплата: эффективная налоговая нагрузка для многодетных семей снижается до эквивалентного уровня около 6% благодаря частичной выплате семейного налогового кредита.
Материнская помощь: материальная поддержка при рождении ребёнка увеличилась до 1 млн рублей на каждого ребёнка, данная сумма освобождена от налогообложения.
Особые случаи: иностранные граждане, получившие статус иностранного агента хотя бы на один день в налоговом периоде, обязаны уплатить НДФЛ по повышенной ставке 30%.
Имущественные налоги
Освобождение от уплаты налога на имущество введено для физических лиц, проживающих в регионах, где объявлен режим чрезвычайной ситуации или эвакуация. Данная мера предусмотрена для защиты пострадавших от форс-мажоров.
Для семей с тремя и более детьми в возрасте до 23 лет, обучающимися очно, предусмотрено уменьшение налоговой базы на величину кадастровой стоимости жилых помещений (квартиры, дома) на 5 м² на каждого ребёнка.
Физическим лицам предоставлена возможность уменьшить налоговую базу по земельному налогу на 600 м² кадастровой стоимости участка, если участок расположен в зоне чрезвычайных ситуаций или временного отселения.
Транспортный налог
Льготы предоставлены ветеранам боевых действий и Героям РФ, которым предоставляются скидки по оплате транспортного налога на одну машину с наибольшей величиной исчисленного налога.
Закон устанавливает правило, согласно которому льготы не распространяются на транспортные средства, подлежащие обложению повышенным транспортным налогом ввиду особенностей конструкции (легковые машины с дорогими запчастями, водные суда и самолёты).
Социальные налоговые вычеты
Физкультура и здоровье: социальный налоговый вычет по НДФЛ за физическую активность и оздоровительные мероприятия может распространяться на родителей пенсионеров, получающих пенсию в соответствии с российским законодательством.
Процентные доходы по вкладам: проценты, полученные физическими лицами по вкладам в российских банках, не включаются в налоговую базу по автоматической упрощённой системе налогообложения (АУСН), однако подлежат налогообложению НДФЛ отдельно.
Наследование и подарки
Наследники и одаряемые, получившие недвижимость, ценные бумаги или акции, при владении ими более пяти лет освобождаются от налогообложения при последующей продаже.
Доходы иностранных агентов от подарков от физических лиц или организаций облагаются НДФЛ по ставке 30%, независимо от степени родства с дарителем.
Акцизы и прочие сборы
Увеличены ставки акцизов на табак, алкоголь, бензин и топливо с учётом инфляции и экологических факторов.
Установлен новый показатель оценки налога на добычу полезных ископаемых (НДПИ) для природного газа, что позволяет точнее учитывать изменение рыночных условий добычи.