Повышение НДС с 20% до 22%. Чем вызвано? Какие последствия для малого бизнеса, разберемся в этих вопросах.
Дефицит бюджет страны в 2025 году с января по ноябрь составил 4,3 трл. руб., для поддержания обороны страны было запланировано использовать треть бюджета страны, чтобы выполнить план на 2025 год было принято решение ввести новую налоговую реформу, которая затронула ставку НДС с 20 % до 22%.
УСН: конец эпохи освобождения от НДС
Вместе с НДС были введены ужесточенные меры для упрощенной формы для УСН и ИП, если раньше их доход не достигал 60 млн рублей в год, они освобождались от уплаты НДС, то сейчас эти показатели ниже:
- 2026 – до 20 млн руб
- 2027 – до 15 млн руб
- 2028 – до 10 млн руб
При этом нужно помнить, что с учетом инфляции, реальный порог этих сумм с годами становится все ниже, и к концу 2028 года покупательская способность 10 млн руб с учетом средней инфляции 8% будет примерно 8,7 млн руб. Цены на товары вырастут, и не выйти за пределы льготной суммы будет куда сложнее.
Прежние ставки НДС 0%, 5%, 7% и 10 % без изменений:
- 0% экспорт
- 10% социально значимые товары
Какие ставки действуют для “упрощенцев” в 2026?
5%, 7% остаются прежними:
- от 20 до 250 млн ставка 5%
- от 20 до 450 млн ставка 7%
Нужно помнить, что при такой ставке НДС недоступно использование налоговых вычетов, в то время как ставка 22% позволяет принимать “входной ндс” к вычету.
Отмена «льготных» страховых взносов
В 2020 году во время пандемии были введены пониженные ставки для поддержания малого и среднего бизнеса, в последствии это льгота продлевалась по просьбам предпринимателей.
С 2026 года ставка 15% переходит в 30%, пониженная ставка остается для льготный категорий:
- IT, сельское хозяйство, обрабатывающее производство.
Появляются высокие риски экономической безопасности, переходу выплат в “конверте”, работы в черную, сокращению штата сотрудников.
Дополнительные сектора под ударом
Затронуты и такие направление как:
Банковская сфера: отмена моратория на НДС по эквайрингу, процессингу
IT-сфера: отменяется освобождение от НДС при передаче исключительных прав на российское ПО. Также для IT-компаний вырастут страховые взносы с 7.6% до 15%
Что делать предпринимателю уже СЕЙЧАС?
- Считайте свою «точку боли». Смоделируйте в Excel два сценария: рост цен на 2% от ваших поставщиков и рост вашего НДС к уплате. Поймите, сколько вы потеряете.
- Говорите с поставщиками. Обсудите возможность фиксации цен на долгосрочных контрактах.
- Смотрите в сторону «упрощенки». Если вы на ОСНО и работаете в основном с физлицами или бизнесом на УСН, возможно, пора сменить налоговый режим. Консультация с хорошим бухгалтером обязательна.
- Укрепляйте отношения с клиентами. В период неопределенности ценность доверия взлетает. Ваша задача — стать не просто поставщиком, а надежным партнером, которого не бросают из-за 2%.
- Оптимизируйте издержки. Не радикально, а с умом. Автоматизация, пересмотр нерентабельных направлений, поиск более выгодных логистических схем.
Итог: 22% — это не конец света. Это новая реальность.
Повышение НДС — это инфляционный толчок и передел финансовых потоков. Самый уязвимый — малый бизнес на ОСНО, работающий на конечного потребителя. Самый адаптивный — тот, кто не боится цифр, имеет финансовую подушку и выстроил прочные связи.