Как считать НДС в рознице и общепите?
Многие представители розницы и общепита с 2026 г стали плательщиками НДС, и до сих пор не понимают, что с этим делать, но их покупатели - физические лица и им не выставляют счета-фактуры, а отдают чеки, а ведь именно счет-фактура отражает начисленный НДС и отражается в декларации через книгу продаж/покупок.
С 2026 года многие перешли на НДС по новым ставкам 22%, 10%, 7%, 5%.
И встает вопрос:
❓ Если мы работаем через ККМ и не выставляем счета-фактуры, как учитывать и отражать НДС?
Разбираемся ⬇️
1️⃣ Счета-фактуры покупателям НЕ нужны
Если вы продаёте физическим лицам, то:
счета-фактуры покупателям не выставляются,
НДС подтверждается кассовыми чеками.
📌 Это норма для розницы и общепита.
2️⃣ Где отражён НДС
НДС «живет» в следующих документах:
✅Кассовый чек (ККМ)
В чеке обязательно указаны:
ставка НДС (22%, 10%, 7% или 5%),
сумма НДС отдельной строкой.
➡️Чек = документ, подтверждающий предъявление НДС покупателю.
3️⃣ Как правильно считать НДС с выручки
Цена для покупателя уже с НДС, поэтому считаем расчётным методом:
22% → Выручка × 22 / 122
10% → Выручка × 10 / 110
7% → Выручка × 7 / 107
5% → Выручка × 5 / 105
❗️ Считать «сверху» — ошибка.
4️⃣ Что такое сводный счёт-фактура и зачем он нужен
Хотя покупателям счета-фактуры не выдаются, для НДС-учёта они всё равно нужны.
📌 В рознице и общепите оформляется сводный счёт-фактура.
Что это такое:
один счёт-фактура на всю розничную выручку,
за день / месяц / квартал (обычно — месяц),
без указания покупателей,
на основании данных ККМ.
⚠️Покупателю он не передаётся — это внутренний налоговый документ.
5️⃣ Где используется сводный счёт-фактура
Сводный счёт-фактура:
✔️ оформляется бухгалтерией
✔️ регистрируется в книге продаж
✔️ служит основанием для отражения НДС в декларации
В книге продаж указывается:
дата и номер сводного счёта-фактуры,
общая сумма выручки,
сумма НДС по ставкам,
основание — кассовые чеки / Z-отчёты ККМ.
📌 Это заменяет тысячи отдельных счетов-фактур по каждому чеку.
6️⃣ Какие документы участвуют в учёте НДС
В итоге цепочка выглядит так:
➡️ККМ и Z-отчёты
➡️Отчёт о розничных продажах
➡️Сводный счёт-фактура
➡️Книга продаж
➡️Декларация по НДС
Типичные ошибки
🚫 не оформляют сводный счёт-фактуру вообще
🚫 путают его с обычным счётом-фактурой
🚫 считают НДС «сверху»
🚫 не обновляют ставки в ККМ с 2026 года
🚫 данные ККМ не сходятся с книгой продаж
Вывод
Для розницы и общепита с 2026 года:
-покупателям счета-фактуры не нужны,
-сводный счёт-фактура обязателен для НДС-учёта,
-он не выдаётся, а заносится в книгу продаж,
-НДС считается по выбитым чекам и должен сходиться с данными переданными ОФД.
❗️Поэтому очень важно настроить ваши кассы, что правильно выбивались чеки, иначе может прилететь серьезный штраф.
Простыми словами: если вы работаете в рознице, настройте свою кассу и просто выбиваете правильно чеки, а обязанность сдать декларацию по НДС наступит 25.04.26 к этому времени вам нужно найти бухгалтера или самим разобраться в этих тонкостях.
Как платить НДС? После сдачи декларации сумма разбивается на 3 части и платится по 1/3 в течение 3 месяцев. То есть первый сроки уплаты наступит 25.04.26.
