Представьте: вы открываете письмо из налоговой и там большой штраф. Первая мысль, что спорить бесполезно. Но это не так.
В налоговом кодексе есть механизмы снисхождения, и иногда один правильный аргумент может сократить штраф как минимум вдвое. Речь о смягчающих обстоятельствах. Важно понимать: размер штрафа зависит не только от суммы недоимки, но и от того, при каких обстоятельствах вы нарушили закон. И вот здесь ваш шанс.
Что прямо указано в НК (ст. 112):
Для физлиц и бизнеса есть минимум три базовых смягчающих обстоятельства:
— тяжёлые личные или семейные обстоятельства;
— сложное материальное положение;
— зависимость (служебная, материальная и др., не та, о которой вы подумали).
И два ключевых момента, которые многие упускают:
- этот список не закрытый, вы вправе заявлять и другие причины;
- даже одно смягчающее обстоятельство обязывает снизить штраф минимум в 2 раза (п. 3 ст. 114 НК).
Кстати, налоговая часто лояльна к пенсионерам и нередко признаёт сам статус смягчающим фактором.
А что работает для бизнеса?
Вот аргументы, которые реально принимают:
— Нарушение совершено впервые. Но есть нюанс: первым считается нарушение, если за последние 12 месяцев вас не штрафовали за аналогичное. И отсчёт идёт не от даты нарушения, а от даты вступления в силу прошлого решения. Этот момент часто играет решающую роль.
— Переплаты в бюджет. Если вы ранее платили больше положенного — фактически кредитовали государство. Это учитывается.
— Добровольная оплата. Морально сложно. Но для налоговой это сигал: вы признали ошибку и готовы её исправить. Суды почти всегда снижают штрафы в таких случаях. Иногда это выгоднее, чем долгие споры.
— Благотворительность. Разовое пожертвование — слабый аргумент. А вот системная социальная работа годами, серьёзный плюс.
Если получили требование от налоговой, не паникуйте. Проверьте свою ситуацию: Были ли сложные обстоятельства? Первое ли это нарушение. Есть ли переплаты или благотворительность?
Каждый из этих пунктов — ваш законный способ сэкономить. Напишите в комментариях, сталкивались ли вы со спорами с налоговой и какие аргументы срабатывали у вас. На нашей практике максимальное снижение штрафа в 16 раз ещё до суда. С 1 января изменения в законе. Теперь штраф снизить можно максимум в 10 раз
Подписывайтесь на канал, чтобы получать больше полезной информации о налогах и финансах бизнеса.