Автоматизированная упрощённая система налогообложения (АУСН) имеет несколько преимуществ, которые связаны с автоматизацией налогового учёта, особенностями ставок налогов и упрощением отчётности. Налоговый режим действует в формате эксперимента с 1 июля 2022 года по 31 декабря 2027 года.
Ставки
Можно выбрать один из двух объектов налогообложения:
«Доходы» — налог рассчитывается по фиксированной ставке 8% от всей выручки.
«Доходы минус расходы» — налог считается по ставке 20% от разницы между доходами и подтверждёнными расходами. При этом действует минимальная планка: даже если расходов много, уплатить нужно не меньше 3% от годовой выручки.
3% от доходов — размер минимального налога для объекта «доходы минус расходы». Минимальный налог придётся платить в двух случаях: если по итогам года бизнес получит убыток или налог, рассчитанный в обычном порядке, окажется меньше минимального налога.
Отчетность
Не нужно сдавать налоговые декларации, отчёт 6-НДФЛ, расчёт по начисленным и уплаченным страховым взносам (РСВ) и отчёт «Персонифицированные сведения о физических лицах».
Сохраняются другие отчётности: бухгалтерская отчётность (для ООО), ЕФС-1 при кадровых изменениях и НДФЛ за сотрудников.
Контроль через личный кабинет на сайте ФНС, что обеспечивает прозрачность расчётов и упрощает взаимодействие с налоговыми органами.
Недостатки
Режим доступен не всем налогоплательщикам: есть ограничения по региону применения, видам деятельности, лимиту дохода и количеству сотрудников.
Нельзя совмещать с другими режимами.
Повышенные ставки по налогу: 8% "доходы", 20% "доходы минус расходы" и 3 % минимальный налог.
Ежемесячная уплата налога.
Преимущества
Экономия на бухгалтерских услугах. Поскольку сумму налога считает уполномоченный банк, собственнику бизнеса нет необходимости нанимать бухгалтера для ведения учета.
Простота учета. Плательщики АУСН не ведут книгу учета доходов и расходов.
Освобождение от уплаты НДС до 60 млн. рублей. Не нужно платить НДС с реализации, с учетом налоговых изменений в 2026 году.
Не нужно считать и перечислять НДФЛ с выплат сотрудникам, пенсионные права сотрудников не пострадают.