✈️ ПРАВОВОЙ ВОПРОС ОТ ПОДПИСЧИКОВ – спрашивает Анастасия:
«В 2022 году я купила квартиру за 10 млн руб. (кадастровая стоимость 1,5 млн руб.). Через два года мне срочно понадобились деньги, и я продала ее за 9,5 млн руб., то есть в убыток. В 2025 году налоговая прислала уведомление, что я не подала декларацию 3-НДФЛ. Я сразу ответила, предоставив документы о покупке и продаже, подтверждающие отсутствие дохода. Претензий ко мне не возникло. Однако через полгода тот же налоговый орган прислал уведомление о начале камеральной проверки по факту неуплаты налога с продажи. Я повторно отправила все документы и пояснения. И вот в декабре 2025 года пришло решение о привлечении меня к ответственности по п. 1 ст. 119 и п. 1 ст. 122 НК РФ! Налоговая считает, что мой доход составил 9,5 млн руб. (сумма налога рассчитана от всей суммы), и требует уплатить НДФЛ с нее. Я в полном замешательстве, я несколько раз информировала налоговый орган о том, что у меня нет дохода, присылала им подтверждающие документы, а они привлекли к ответственности, да еще обязали уплатить огромную сумму. Как можно получить доход, если я продала квартиру дешевле, чем купила? Что мне теперь делать?"
⚡ ОТВЕТ: действия налоговой инспекции не правомерны в части начисления штрафных санкций более 1000 руб. и вот почему:
✅ Отсутствие налогооблагаемой базы. Доход от продажи имущества уменьшается на документально подтвержденные расходы на его приобретение. Квартира была куплена за 10 млн руб. и продана за 9,5 млн руб. Таким образом, убыток от сделки составляет 500 тыс. руб., а налогооблагаемая база и сумма НДФЛ равны нулю.
✅ Поскольку сумма налога к уплате отсутствует, не может быть состава правонарушения, предусмотренного ст. 122 НК РФ («Неуплата или неполная уплата сумм налога»). Санкции по этой статье применяются к неуплаченной сумме налога, которой в данном случае нет.
✅ Неправомерность крупного штрафа по ст. 119 НК РФ. Непредставление декларации при нулевой налоговой обязанности формально может считаться нарушением. Однако в данном случае отсутствует объективная сторона правонарушения — реальная недоимка по налогу. Санкция должна быть минимальной (1 000 руб. и может быть снижена в несколько раз при смягчающих обстоятельствах), а не рассчитанной от несуществующей суммы налога.
🔣🔣🔣 ЧТО ДЕЛАТЬ? 🔡🔡🔡
1️⃣ ШАГ: Решение о привлечении к ответственности уже вынесено. У вас есть право его обжаловать. Срок для обжалования в вышестоящий налоговый орган — один месяц с момента получения решения.
2️⃣ ШАГ: запросите (лично или через представителя с доверенностью) в своей инспекции: Копию решения о привлечении к ответственности, а в случае необходимости материалы камеральной налоговой проверки. Расчет начисленных сумм (налог, пени, штраф).
3️⃣ ШАГ: подготовить и подать установленным законном порядком апелляционную жалобу в вышестоящий налоговый орган. В жалобе нужно подробно изложить свою позицию и приложить необходимые подтверждающие документы.
4️⃣ ШАГ: если вышестоящий налоговый орган оставит решение без изменения — не останавливаться со словами все бесполезно и идти в суд. Практика по подобным спорам (когда расходы на покупку превышают доход от продажи) практически всегда на стороне налогоплательщика при наличии документов.
⭐ ВАЖНО: Соблюдайте порядок обжалования. Обращения например в органы прокуратуры на действия налогового органа или сразу в суд может повлечь пропуск срока обжалования установленным законом порядка действий налогового органа.
На практике такие ошибки ИФНС, к сожалению, не редкость. Если ваши документы не «увидели» в инспекции и вам вынесли аналогичное незаконное решение, я готов как ваш адвокат взять на себя весь процесс обжалования: от сбора документов до защиты в суде.
____________
Контакты с адвокатом:
📲8-999-657-99-29
📱Перейти на телеграм-канал адвоката:
📱 Перейти на канал адвоката в ВКонтакте:
https://vk.com/lawyer_mv_kalita
