С 1 января 2026 года в России вступили в силу масштабные изменения в налоговой системе, направленные на повышение доходов бюджета и усиление контроля над налогоплательщиками. Реформа затрагивает НДС, страховые взносы, упрощённые режимы налогообложения, налоговое администрирование и другие аспекты. blog.eduson.academy +1
Повышение НДС
Базовая ставка НДС увеличивается с 20% до 22%. Льготная ставка в 10% сохраняется для социально значимых товаров и услуг: продуктов питания, детских товаров, медикаментов, образовательных и медицинских услуг.
Для предпринимателей на упрощённой системе налогообложения (УСН) порог дохода, при превышении которого необходимо платить НДС, снижается поэтапно:
- в 2026 году — 20 млн рублей;
- в 2027 году — 15 млн рублей;
- в 2028 году — 10 млн рублей. klerk.ru +2
При переходе на НДС в 2026 году компании и ИП освобождаются от штрафа за несдачу первой декларации по ст. 119 НК РФ. Также предоставляется право однократно отказаться от пониженной ставки НДС (5% или 7%) в пользу общей ставки в течение первого года применения льготной ставки. tochka.com +1
Изменения в страховых взносах
Отменяется всеобщий пониженный тариф страховых взносов для малого и среднего бизнеса (МСП). Льгота сохранится только для компаний из приоритетных отраслей, которые утвердит правительство. При этом не менее 70% доходов должно приходиться на основной вид деятельности. nalog-nalog.ru +1
Для IT-компаний ставка страховых взносов увеличивается с 7,6% до 15% на выплаты в пределах установленной базы. RBC.ru +1
С 2026 года компании обязаны платить страховые взносы за руководителя, даже если он официально не получает доход. Взносы начисляются с МРОТ (в 2026 году — 27 093 рубля) пропорционально отработанным дням.
Фиксированный взнос для ИП «за себя» составит 57 390 рублей в год.
Изменения для УСН и ПСН
Для УСН расширяется перечень расходов: предприниматели смогут учитывать затраты в соответствии с гл. 25 НК РФ, как на общей системе налогообложения. Добавляется новый пункт — «Иные расходы», определяемые общей нормой. Также можно будет учитывать затраты на достройку, дооборудование, реконструкцию, модернизацию и техперевооружение нематериальных активов.
По патентной системе налогообложения (ПСН) бизнес утрачивает право на применение режима, если доходы от деятельности на патенте за 2025 год или в течение 2026 года превысили 20 млн рублей. С 2027 года предельная сумма доходов для применения ПСН составит 15 млн рублей, в 2028 году — 10 млн рублей.
Если физические показатели (например, площадь зала или штат) уменьшились, ИП сможет подать заявление на получение нового патента взамен ранее выданного. Срок подачи — в течение 10 дней со дня изменения показателей. Сумма налога по ранее выданному патенту пересчитывается с даты начала его действия до даты, предшествующей дате начала действия нового патента.
Налоговое администрирование и проверки
Введены новые правила для выездных и камеральных проверок:
- при выездной проверке инспекторы смогут проверять завершённые периоды текущего года;
- к камеральной проверке смогут привлекать инспекторов из других инспекций;
- уведомления о вызове налогоплательщика для дачи показаний будут приходить в том числе через «Госуслуги».
Расширен доступ инспекторов в помещения и право на выемку документов при проведении дополнительных мероприятий контроля.
Вводится запрет на корректировку налоговой базы текущего периода за счёт ошибок (искажений) прошлых лет, если они привели к переплате налога и налоговая ставка в текущем периоде выше, чем она была в периоде совершения ошибки.
При аресте автомобиля запрещаются регистрационные действия. Недвижимость арестуют только в крайнем случае, если другого имущества не хватает для покрытия долга.
В список контролируемых сделок включаются сделки с резидентами стран, где налог на прибыль составляет 15% и ниже.
Другие изменения
- Игорный бизнес. Налог становится федеральным (вместо регионального). Глава 29 «Налог на игорный бизнес» исключается из НК РФ и вводится новая одноимённая глава.
- НДФЛ. Для лиц, признанных иноагентами, НДФЛ с любых доходов составит 30%, вне зависимости от налогового резидентства. Отменяются инвестиционные льготы длительного владения ценными бумагами, по индивидуальным инвестиционным счетам (ИИС) и долгосрочным сбережениям. При продаже недвижимости и движимого имущества нельзя будет применять минимальный срок владения, который позволяет освободить доход от НДФЛ. Также нельзя будет освободить от налогообложения наследство и подарки от любых лиц.
- Налог на прибыль. Организации со статусом иностранного агента (или в которых доля участия иноагента составляет не менее 10%) теряют право на применение ряда преференций, например, они не смогут применять льготу при безвозмездной передаче имущества.
- Уведомления. Количество уведомлений по налогам снижают: уведомления по НДФЛ и страховым взносам можно будет подавать авансом на несколько периодов, в том числе на год вперёд. Отменяют уведомления по транспортному, земельному налогам и налогу на имущество по кадастровой стоимости.
- Pillar 2. С 1 января 2026 года Россия начинает адаптацию законодательства к инициативе ОЭСР Pillar 2, устанавливающей глобальный минимальный налог 15% для транснациональных групп с выручкой свыше 750 млн евро.
Почему не стоит пытаться избежать роста налоговой нагрузки
Попытки снизить налоговую нагрузку в условиях ужесточения контроля и автоматизации могут привести к серьёзным последствиям, включая штрафы, пени и уголовную ответственность. Кроме того, реформа направлена на создание более устойчивой бюджетной базы, и полное избежание роста нагрузки для большинства налогоплательщиков невозможно. blog.eduson.academy +2
Вместо этого бизнесу рекомендуется адаптироваться к новым условиям: провести аудит налоговой нагрузки, пересмотреть договорные формулировки, режимы и ценообразование, внедрить электронный документооборот и универсальный передаточный документ.
Для более детального анализа конкретных ситуаций и получения консультаций рекомендуется обратиться к налоговому специалисту.
Сообщение С 1 января 2026 года в России вступили в силу масштабные изменения в налоговой системе, направленные на повышение доходов бюджета и усиление контроля над налогоплательщиками. появились сначала на Автомикс.