В 2026 году налогоплательщиков ожидают масштабные изменения: корректировка регламентов для индивидуальных предпринимателей, пересмотр правил применения упрощенной системы налогообложения, уточнение механизмов корпоративного налогообложения, а также доработка отдельных налоговых режимов и льгот. Налоговая реформа-2026 коснется не только ставок, но и методов расчетов, лимитов, стандартов отчетности и условий перехода между спецрежимами.
Соответствующий законопроект включен в состав бюджетного пакета на ближайшие три года. Согласно прогнозам, дополнительный доход от повышения НДС обеспечит поступления в федеральный бюджет на 4,4 трлн рублей в 2026–2028 годах: в 2026 году – прирост на 1,2 трлн рублей, в 2027-м – на 1,56 трлн рублей, в 2028-м — на 1,68 трлн рублей.
Основная цель реформы – структурная трансформация существующей налоговой системы для повышения эффективности сбора и более рационального распределения фискальной нагрузки. Закон предусматривает усиление собираемости доходов за счет изменения ставок (в первую очередь, НДС) и корректировки лимитов по специальным режимам, пересмотр льгот для малого и среднего бизнеса, а также страховых взносов, введение более жестких и сбалансированных условий для перехода между налоговыми режимами и упрощение механизмов администрирования, в том числе через развитие системы единого налогового счета.
Что изменится в налогообложении
С 2026 года вступают в силу ключевые положения реформы. Базовая ставка НДС увеличится до 22%. Порог дохода для применения режима УСН/ПСН и освобождения от НДС будет постепенно снижаться: до 20 млн рублей в 2026 году, до 15 млн рублей в 2027 году, а с 2028 года — до 10 млн рублей.
Сниженные тарифы страховых взносов (15%) сохранятся только для предприятий, задействованных в приоритетных отраслях, перечень которых утвердит правительство. Для IT-компаний ставка социальных взносов вырастет с 7,6% до 15% на выплаты в пределах установленного лимита.
Администрирование налогов будет оптимизировано за счет расширения возможностей подачи предварительных уведомлений и изменения порядка уплаты платежей: перенос дат на выходные или праздники исключается — платеж требуется внести в последний рабочий день. Для граждан стран ЕАЭС вводится прогрессивная шкала НДФЛ на уровне, действующем для резидентов РФ — 13–22%. Увеличиваются акцизы на алкоголь, табачные изделия, сахаросодержащие напитки и другие группы подакцизных товаров.
Минимальный страховой взнос за директора коммерческой организации станет обязательным вне зависимости от наличия начисленной заработной платы — расчет будет вестись исходя из МРОТ. В режиме патентов снижаются лимиты дохода, для отдельных видов деятельности сохраняется право работы на ПСН, но пороговые значения также пересматриваются. В системе единого налогового счета уточняется порядок отражения решений ФНС: суммы задолженности, оспариваемые в суде, не будут учитываться в сальдо до вынесения окончательного решения.
Какие изменения ждут ИП
Согласно новым положениям, предприниматели на режимах УСН и ПСН будут обязаны уплачивать НДС при превышении сниженных порогов выручки: 20 млн рублей — с 2025 года, с последующим поэтапным снижением лимита до 10 млн рублей к 2028 году. Для впервые становящихся плательщиками НДС предусмотрена возможность однократного отказа от пониженной ставки в первый год, что должно снизить риски ошибок при переходе на новый налоговый режим.
Значительные изменения ожидают системы страховых взносов: льготы для большинства ИП отменяются, при этом сниженная ставка 15% сохраняется лишь для представителей малого и среднего бизнеса в приоритетных секторах экономики.
Закон не содержит отдельных норм, касающихся самозанятых (НПД), однако введенные ограничения по УСН и ПСН могут косвенно повлиять на выбор предпринимателями режима налогообложения.
Нововведения для режима УСН
Для предпринимателей, которые используют упрощенную систему налогообложения произойдут следующие изменения:
- поэтапно снизят лимит дохода, при котором налогоплательщикам не нужно будет оплачивать НДС: в 2026 году — до 20 млн руб., в 2028 году — до 10 млн руб.;
- отсрочат ответственность для «упрощенцев», которые перейдут на НДС в первые — наказание за непредставление декларации не будет применяться в первый год;
- предоставят право один раз отказаться применить пониженную ставку 5% или другой льготный налоговый режим в пользу общей ставки в течение первых кварталов после перехода на УСН;
- откорректируют порядок применения патента на отдельные виды деятельности, чтобы изменить уровень привлекательности этого режима налогообложения.
Изменения в корпоративных налогах для ООО
Для налога на прибыль компаний уточнят налоговую базу, чтобы предотвратить неточности в расчетах, в особенности — при изменении ставок.
ООО и корпорации, которые ранее применяли УСН могут быть вынуждены перейти на ОСН, если превысят лимиты по «упрощенке» или патенту, тогда соответственно изменятся обязательства по бухучету и НДС.
- Кроме того, для обществ с ограниченной ответственностью ужесточат условия страховых взносов. Директоров компаний обяжут к минимальным начислениям на МРОТ, из-за чего может вырасти нагрузка на компании с «неактивным» руководством.
Повышение НДС до 22% затронет и этот бизнес-сегмент, подводя его к необходимости пересмотра политики цен, детализации контрактов и перестройки ЭДО.
Как ИП и ООО подготовиться к реформе: чек-лист
Алгоритм действий для бизнеса, которые помогут подготовить «мягкий переход» компании или ИП к реформе налогообложения:
- Пересмотрите свой действующий налоговый режим с учетом обновленных порогов дохода. Если доходы за 2025 год превышаю 20 млн руб. и попадают под лимит перехода на НДС, оцените потенциальные последствия перехода.
- Рассчитайте заново налоговую нагрузку на повышенном НДС, страховые взносы и другие налоги.
- При необходимости откорректируйте договора, подготовьте электронную отчетность к учету налога на добавленную стоимость.
- Перепроверьте структуру кадров, в частности, роли директоров, так как начисление взносов будет производиться минимум от МРОТ.
- Обратите внимание на разъяснения налоговой службы и министерства финансов, которые они разместят после официальной публикации закона, чтобы уточнить, верно ли интерпритировали обновленные нормы.
- Уточните есть, ли право отказа от сниженной ставки НДС, если будете платить этот налог впервые.
«Данная информация носит исключительно информационный (ознакомительный) характер и не является индивидуальной инвестиционной рекомендацией»
Читайте другие актуальные материалы по ссылке на Финансы Mail >>