Если подарки за календарный год укладываются в 4 000 рублей на человека, НДФЛ не возникает. Но стоит превысить лимит или забыть про сроки удержания - и “милый жест” превращается в переписку с налоговой.
Лимит есть, но он годовой
Налоговый кодекс дает понятную льготу: подарки работнику от организации не облагаются НДФЛ, если их общая стоимость за год не больше 4 000 рублей. Важно слово “общая”. Один подарок на 3 900 - спокойно. Два подарка по 2 500 - уже превышение, и налог считается с суммы сверх 4 000.
Стоимость считают по рыночной цене. Это значит, что ориентируемся на реальную цену товара, а не на “символическую” в приказе. Сертификаты и наборы тоже лучше оценивать аккуратно - инспекторы любят такие истории.
Сроки удержания - главный риск после праздников
По правилам за 2025 год удержание НДФЛ с таких доходов нужно закончить не позднее 31 января 2026 года. Если удержать невозможно, надо сообщить об этом в налоговый орган и самому получателю не позднее 25 февраля 2026 года. Дальше механизм простой, но неприятный: налоговая включит неудержанную сумму в уведомление для физлица, и человек будет платить налог сам. В 6-НДФЛ неудержанный налог показывают в годовом расчете с учетом вычета 4 000.
Подарки исполнителям по ГПД - можно, но не “в тени”
Дарить подарки можно не только штатным сотрудникам, но и исполнителям по ГПД. Налоговые последствия похожие: действует тот же лимит 4 000 рублей за год, а при превышении НДФЛ считают с разницы. Проблема чаще в другом - у исполнителя может не быть ближайших денежных выплат, из которых реально удержать налог. Тогда вы снова приходите к уведомлению о невозможности удержания.
Важно: заведите простой реестр подарков по людям на весь год, закрепите рыночную оценку документом или расчетом, и заранее проверьте - будет ли у получателя денежная выплата до 31 января 2026. Так вы сохраните льготу 4 000 и не получите “хвост” по уведомлениям в феврале.