Автор: Олеся Седова — предприниматель, независимый финансовый советник, основатель Финансового клуба
Этот вопрос сейчас возникает у многих ИП на упрощёнке.
Ситуация вроде бы логичная и «житейская», но налоговая логика здесь другая.
Разберём по шагам 👇
📌 Исходная ситуация
ИП работает на УСН.
По итогам 2025 года доход превысил 20 млн рублей.
С 1 января 2026 года:
- освобождение от НДС для УСН больше не действует,
- но перейти на АУСН в регионе можно только с 1 февраля 2026 года.
👉 Возникает логичный вопрос:
нужно ли начислять и платить НДС за январь 2026 года?
🧾 Позиция ФНС — коротко и чётко
ИП задал этот вопрос напрямую в чате ФНС.
Ответ налоговиков однозначный.
Если ИП:
- применяет УСН,
- не освобождается от НДС по п. 3 и п. 5 ст. 145 НК РФ,
- то есть его доход за 2025 год превысил 20 млн рублей,
➡️ он признаётся налогоплательщиком НДС.
Независимо от того, что:
- переход на АУСН запланирован,
- спецрежим в регионе вводится с февраля,
- январь — «переходный месяц».
⚠️ Что это означает на практике
За январь 2026 года ИП обязан:
✔ начислять НДС (5% или по выбранной модели);
✔ выставлять счета-фактуры при необходимости;
✔ сдать декларацию по НДС через оператора ЭДО;
✔ уплатить НДС в установленные сроки.
Факт будущего перехода на АУСН не освобождает от этих обязанностей.
❗️Где чаще всего ошибаются предприниматели
Самая частая ошибка — рассуждать так:
«Я же всё равно ухожу на АУСН, значит НДС платить не надо».
К сожалению, налоговая так не считает.
Даже один месяц работы с превышением лимита — это полноценный статус плательщика НДС со всей отчётностью.
🧠 Что важно сделать заранее
Если вы попадаете в такую ситуацию:
✔ заранее рассчитать НДС за январь;
✔ подготовиться к сдаче декларации через ЭДО;
✔ проверить договоры и цены (НДС влияет на маржу);
✔ не откладывать — январь пролетает очень быстро.
💙 Вывод
Переход на АУСН — не «волшебная кнопка»,
которая отменяет НДС задним числом.
Если лимит превышен — НДС возникает сразу, даже если АУСН стартует позже.
Именно такие пограничные ситуации мы регулярно разбираем в Финансовом клубе:
где один месяц может стоить десятков или сотен тысяч рублей.
👉 Если хотите проходить налоговые переходы спокойно и без ошибок:
https://olesyasedova.ru/finclub2024?utm_source=yandexOC