Привлечение самозанятых специалистов в строительстве стало распространённой практикой. Это позволяет компаниям гибко управлять ресурсами и снижать налоговую нагрузку. Однако важно правильно оформить отношения с самозанятыми, чтобы избежать претензий со стороны налоговых органов. В этой статье разберём все аспекты работы с самозанятыми в строительной отрасли.
Кто такие самозанятые
Самозанятые — это физические лица, применяющие специальный налоговый режим «Налог на профессиональный доход» (НПД). Особенности статуса:
- Упрощённая регистрация — через приложение «Мой налог» за несколько минут
- Низкая налоговая ставка — 4% при работе с юрлицами, 6% с физлицами
- Отсутствие отчётности — все расчёты производятся автоматически
- Лимит дохода — не более 2,4 млн рублей в год
- Запрет на наёмных работников — самозанятый работает только сам
Преимущества работы с самозанятыми
Для строительных компаний сотрудничество с самозанятыми даёт ряд преимуществ:
Для заказчика
- Экономия на налогах и взносах — не нужно платить страховые взносы 30% от зарплаты
- Простое оформление — достаточно договора и чеков от самозанятого
- Гибкость — можно привлекать специалистов на разовые работы
- Снижение налоговых рисков — при правильном оформлении
- Уменьшение налога на прибыль — расходы на услуги самозанятых учитываются в затратах
Для самозанятого
- Легальный доход и официальные чеки
- Низкая налоговая ставка
- Возможность работать с несколькими заказчиками
- Отсутствие обязательных страховых взносов
Какие работы можно поручить самозанятым
В строительстве самозанятые могут выполнять различные виды работ:
- Отделочные работы — штукатурка, покраска, укладка плитки, монтаж гипсокартона
- Специализированные услуги — электромонтаж, сантехника, кровельные работы
- Проектные работы — разработка дизайн-проектов, чертежей
- Консультационные услуги — технический надзор, экспертиза
- Транспортные услуги — перевозка материалов
Риски при работе с самозанятыми
При неправильном оформлении отношений с самозанятыми возникают следующие риски:
1. Переквалификация в трудовые отношения
Налоговые органы могут признать отношения трудовыми, если:
- Самозанятый работает по графику компании
- Использует оборудование и материалы заказчика
- Подчиняется внутренним правилам компании
- Работает только с одним заказчиком длительное время
- Выполняет функции, характерные для штатных сотрудников
Последствия: доначисление НДФЛ, страховых взносов, пени и штрафы.
2. Дробление бизнеса
Если компания массово привлекает самозанятых для выполнения основной деятельности, это может быть расценено как схема минимизации налогов.
3. Отсутствие чеков
Без чека от самозанятого компания не сможет учесть расходы в налоговом учёте.
Как правильно оформить работу с самозанятым
Шаг 1: Проверка статуса самозанятого
Перед заключением договора убедитесь, что исполнитель зарегистрирован как самозанятый:
- Попросите справку из приложения «Мой налог»
- Проверьте статус на сайте ФНС по ИНН
Шаг 2: Заключение договора
С самозанятым заключается договор ГПХ (гражданско-правовой характер):
- Договор подряда — для строительных и отделочных работ
- Договор возмездного оказания услуг — для консультаций, проектирования
В договоре обязательно указать:
- Предмет договора (конкретные работы/услуги)
- Сроки выполнения
- Стоимость и порядок оплаты
- Порядок сдачи-приёмки работ
- ИНН самозанятого
- Указание, что исполнитель является плательщиком НПД
Шаг 3: Оформление акта выполненных работ
После завершения работ составляется акт приёмки-сдачи:
- Указывается перечень выполненных работ
- Стоимость работ
- Подписи сторон
Шаг 4: Получение чека
Самозанятый обязан сформировать чек в приложении «Мой налог» и передать его заказчику:
- Чек формируется сразу после получения оплаты
- Чек можно получить на email или по QR-коду
- Чек является основанием для учёта расходов
Шаг 5: Оплата
Оплата производится по реквизитам самозанятого:
- Безналичный перевод на карту или счёт
- В назначении платежа указать договор и акт
Бухгалтерский учёт работ самозанятых
Проводки при работе с самозанятыми
Учёт расходов на услуги самозанятых аналогичен учёту услуг подрядчиков:
Налоговый учёт
Расходы на оплату услуг самозанятых учитываются при расчёте налога на прибыль:
- Подтверждаются договором, актом и чеком от самозанятого
- Относятся к прямым или косвенным расходам в зависимости от вида работ
Отчётность
Компания, работающая с самозанятыми:
- Не удерживает НДФЛ — самозанятый сам платит НПД
- Не платит страховые взносы
- Не подаёт 6-НДФЛ по выплатам самозанятым
- Указывает выплаты в приложении к декларации по прибыли
Практические советы
Как избежать претензий налоговой
- Не маскируйте трудовые отношения Самозанятый сам определяет график и методы работы Использует свои инструменты и материалы (по возможности) Работает на условиях разовых заданий, а не на постоянной основе
- Самозанятый сам определяет график и методы работы
- Использует свои инструменты и материалы (по возможности)
- Работает на условиях разовых заданий, а не на постоянной основе
- Диверсифицируйте подрядчиков Работайте с разными самозанятыми Не делайте самозанятых единственными исполнителями
- Работайте с разными самозанятыми
- Не делайте самозанятых единственными исполнителями
- Документируйте всё Храните договоры, акты, чеки Фиксируйте переписку по проектам
- Храните договоры, акты, чеки
- Фиксируйте переписку по проектам
- Проверяйте статус самозанятого Регулярно проверяйте действующий статус НПД Храните справки о статусе плательщика НПД
- Регулярно проверяйте действующий статус НПД
- Храните справки о статусе плательщика НПД
Когда лучше не работать с самозанятыми
Самозанятые не подходят, если:
- Требуется постоянная занятость на полный рабочий день
- Работник должен подчиняться внутреннему трудовому распорядку
- Работа требует использования оборудования компании
- Необходим строгий контроль процесса выполнения работ
В таких случаях правильнее оформить трудовой договор.
Изменения законодательства в 2025 году
В 2025 году действуют следующие условия для самозанятых:
- Лимит дохода остаётся 2,4 млн рублей в год
- Налоговые ставки: 4% и 6%
- Режим НПД действует на всей территории РФ
- Налоговый вычет 10 000 рублей для новых самозанятых
Пример расчёта экономии
Сравним затраты на штатного сотрудника и самозанятого при зарплате 80 000 рублей:
Экономия компании: 24 000 ₽ в месяц (23%) Выгода исполнителя: 7 200 ₽ в месяц (10% больше на руки)
Выводы
Работа с самозанятыми в строительстве — это выгодный и легальный способ оптимизации расходов, если соблюдать правила:
- Правильно оформляйте договоры ГПХ
- Не подменяйте трудовые отношения
- Собирайте все документы (договор, акт, чек)
- Диверсифицируйте подрядчиков
- Регулярно проверяйте статус самозанятых
При соблюдении этих правил вы сможете эффективно привлекать специалистов, экономить на налогах и избежать претензий контролирующих органов.
С уважением,
Команда строй-учет.рф
озанятыми в строительстве: особенности и учёт