Госдума приняла поправки в НК РФ в ноябре 2025 года. Новый закон о налогах для ИП и компаний прошёл третье чтение — изменения вступят в силу с 1 января 2026 года и затронут весь бизнес.
Коротко:
— НДС вырастет до 22%.
— ИП на УСН с доходом свыше 20 млн рублей станут плательщиками НДС.
— Плательщики патента, заработавшие свыше 20 млн, утратят право применять ПСН.
Главное в налоговой реформе 2026 года
Разберёмся подробнее, какие новшества приняты и к чему готовиться бизнесу.
Повышение ставки НДС
— С 1 января 2026 года базовая ставка НДС вырастет с 20% до 22%. Это коснется всех организаций и ИП в РФ. Льготная ставка 10% сохранится для соцзначимых товаров, но список сократят.
— Для малого бизнеса с 2025 года действуют льготы. Компании, ставшие плательщиками НДС, могут выбрать ставку:
— 5% — доход 20 млн до 272,5 млн рублей;
— 7% — доход 272,5 млн до 450 млн рублей;
— 10% — для соцзначимых товаров и экспорта.
Если выбирают льготные ставки, вычет НДС по входящим расходам не применяется. Компании на пониженных ставках могут перейти на 22% в первый год перехода на НДС.
— Льготы сохраняются для общепита, туроператоров, IT-компаний, медицинских, санитарных и ветеринарных услуг и сельхозпроизводителей на ЕСХН.
Другие изменения по НДС
— Нулевая ставка будет применяться при продаже руды с драгоценными металлами, концентратов и готовой продукции, в составе которой есть драгоценные металлы.
— Услуги банков и кредитных организаций по обслуживанию платежных карт (включая эквайринг и процессинг) перестанут освобождаться от НДС — ставки по этим доходам составят 22%. Это может привести к росту цен на соответствующие услуги.
Для бизнеса
Изменения по УСН
— Актуальный вопрос реформы: отменят ли УСН? С 1 января 2026 года лимит доходов, позволяющий не платить НДС на УСН, снизят до 20 млн рублей. Отмена «упрощёнки» не планируется.
— Если в 2025 году доход превысил 20 млн, с 2026 года компания автоматически становится плательщиком НДС. Превышение лимита в 2026 году активирует обязанность платить НДС с начала следующего календарного месяца.
— Понижение лимитов до 20 млн поэтапно: 2026 год — 20 млн; 2027 год — 15 млн; 2028 год — 10 млн.
Изменения для применения УСН
— Лимит доходов на УСН увеличили с 450 млн до 490,5 млн рублей, лимит по основным средствам — до 218 млн рублей. Число сотрудников остаётся прежним — не более 130. До достижения этих лимитов компания, заработавшая свыше 20 млн, останется на УСН и будет плательщиком НДС.
Расширение состава расходов
— В расходы по УСН «Доходы минус расходы» теперь можно включать любые документально подтверждённые траты, которые реально влияют на повышение прибыли организации.