Недавно был установлен новый размер необлагаемого налогом минимума на доход, получаемый по банковским вкладам. Это решение стало результатом последнего заседания совета директоров Центрального банка Российской Федерации, на котором было также принято важное решение о снижении ключевой процентной ставки на 0,5 процентного пункта, что привело к ее установке на уровне 16%.
Это изменение в ключевой ставке будет действовать в течение января 2026 года, и следующее заседание регулятора, на котором могут быть рассмотрены дальнейшие изменения, запланировано на 13 февраля 2026 года.
Ключевая ставка оказывает значительное влияние на размер необлагаемого налогом дохода, который могут получать вкладчики.
Налог на доходы физических лиц (НДФЛ) взимается с общей суммы процентных доходов, превышающей установленный лимит. Этот лимит, в свою очередь, рассчитывается по специальной формуле, которая учитывает максимальное значение ключевой ставки Банка России, действовавшее на первое число каждого месяца в течение календарного года: 1 млн рублей × максимальное значение ключевой ставки Банка России из действовавших на первое число каждого месяца в календарном году.
На 1 января 2026 года будет действовать ставка 16%, что означает, что необлагаемый налогом минимум за весь 2025 год составит 160 тысяч рублей (1 миллион рублей умножить на 16% = 160000 руб.). Таким образом, налогообложению подлежит лишь полученный сверх этой суммы совокупный процентный доход по всем вкладам в банках за 2025 год.
Приведу пример, вкладчик Иванова Светлана Васильевна заработала по своему вкладу в 2025 г. 95 000 рублей. Поскольку ее доход не превысил лимит в 160 тысяч рублей, ей не придет налоговое уведомление, и она не будет обязана уплачивать налог.
В то же время, ее близкий родственник за тот же период получил суммарный доход от вкладов в размере 231 000 тысяча рублей. Ему придется заплатить налог только с суммы, которая превышает необлагаемый минимум. В данном случае это будет 231000 – 160000 = 71тыс. руб. Таким образом, родственнику Ивановой С.В. придется заплатить налог с суммы равной 71 тыс.руб.
Напомню, для доходов по банковским вкладам применяются две ставки налога: 13% и 15%.
Физические лица, чьи годовые доходы не превышают 2,4 миллиона рублей, облагаются по ставке 13%. Если же доход превышает этот порог, то на сумму свыше 2,4 миллиона рублей применяется ставка 15%.
Таким образом, если взять в расчет налог с 71 тыс. рублей, то при ставке 13% он составит 9230 рублей.
Таким образом, родственнику Ивановой С.В. придется заплатить налог равный 9230 руб.
Эти изменения в налогообложении доходов по банковским вкладам имеют важное значение для вкладчиков, поскольку позволяют им лучше планировать свои финансовые потоки и понимать, сколько из полученных доходов останется у них после уплаты налогов.