Для ведения предпринимательской деятельности на торговых площадках, таких как Wildberries или Ozon, индивидуальным предпринимателям (ИП) наиболее целесообразно применять упрощенную систему налогообложения (УСН).
Этот режим доступен при соблюдении двух ключевых лимитов: годовой доход не превышает 200 миллионов рублей, а средняя численность работников — не более 130 человек.
В рамках УСН предприниматель может выбрать один из двух объектов налогообложения, что определяет порядок расчета налоговых обязательств:
- УСН «Доходы». Налог рассчитывается по ставке до 6% со всей суммы полученных доходов от продаж на маркетплейсе. При этом фактические расходы бизнеса (на закупку товара, логистику, комиссию площадки) при расчете налога не учитываются.
- УСН «Доходы минус расходы». Налог исчисляется по ставке до 15%, но не со всей выручки, а с финансового результата — прибыли. Для ее определения из общей суммы доходов вычитаются все экономически обоснованные и документально подтвержденные затраты: стоимость товара, упаковки, доставки, комиссионные отчисления маркетплейсу и другие.
Критерии выбора между УСН «Доходы» и «Доходы минус расходы»
Режим «Доходы минус расходы» становится финансово выгодным, когда доля подтвержденных расходов превышает 60% от доходов. Типичный пример: товар закупается за 1000 рублей, а продается за 1200 рублей.
Однако ключевое условие — наличие полного пакета «закрывающих» документов (договоров, счетов-фактур, накладных, актов) на каждую хозяйственную операцию.
Без надлежащего документооборота уменьшить налоговую базу за счет расходов не получится.
Именно по этой причине большинству селлеров, особенно на начальном этапе, чаще оказывается выгоднее и проще работать на УСН «Доходы».
Важно понимать, что при этом объекте налогообложения уменьшить доходы на сумму комиссии маркетплейса или иных издержек невозможно — налог уплачивается со всей полученной выручки.
Административная нагрузка и инструменты для оптимизации
Еще одно существенное преимущество УСН «Доходы» — значительное снижение административной нагрузки. Вести учет и формировать отчетность предприниматель часто может самостоятельно, без привлечения дорогостоящего бухгалтера.
В то время как для корректного учета расходов на режиме «Доходы минус расходы» помощь квалифицированного специалиста, как правило, необходима.
Современным решением для минимизации трудозатрат является использование специализированных онлайн-сервисов. Например, онлайн-бухгалтерия от Т-Банка — это бесплатный инструмент для клиентов Т-Банк Бизнеса, разработанный специально для автоматизации налогового учета при работе на маркетплейсах.
Данный сервис позволяет:
- Рассчитывать налоги с учетом специфики деятельности, включая автоматический учет комиссий таких площадок, как Wildberries и Яндекс Маркет.
- Формировать налоговую декларацию и платежное поручение в полуавтоматическом режиме буквально в несколько кликов.
- Существенно сократить время, затрачиваемое на подготовку и сдачу отчетности, до нескольких минут в квартал.
Таким образом, для эффективной и законной работы на маркетплейсах предпринимателю необходимо не только правильно выбрать подходящую ставку УСН, исходя из структуры своих затрат, но и внедрить цифровые инструменты, которые сведут рутинные бухгалтерские операции к минимуму.