Привет, предприниматель! Если ты читаешь это, значит, ты либо очень ответственный, либо уже почуял, что в 2026 году с упрощёнкой будут большие перемены. Расслабься, мы не будем грузить тебя статьями НК РФ. Давай я, как твой бывалый механик в мире налогов, просто покажу, что поменялось в устройстве твоего «финансового автомобиля», и как на этом теперь ездить, не попадая в кювет из штрафов.
Главная новость 2026: Багажник для расходов стал БЕЗРАЗМЕРНЫМ (почти)
Раньше УСН «доходы-расходы» была как машина с крошечным багажником: запихнуть можно было только строго определённый набор вещей (расходов) из списка. Хочешь взять что-то своё — никак.
С 2026 года тебе дают грузовик с открытым кузовом. Правила просты:
- Расход должен быть «деловой»: Купил новый кофемашину в офис — ок. Купил такую же домой — нет.
- Должны быть чеки (документы): Без бумажки ты — букашка, а твой расход — фантазия. Договор, акт, платёжка — святая троица.
- Должна быть логика: Да, даже с открытым списком тратить миллион на золотые ручки для двери в подсобке будет странно.
Но внимание: Инспектор (ФНС) теперь будет пристальнее смотреть в твой «открытый кузов». Все чеки и договоры должны быть в идеальном порядке. Потерял — плати штраф.
👉 Лайфхак: Заведи себе цифровой архив в облаке. Скидывай туда не только счета, но и скрины из личных кабинетов за цифровые услуги, переписку с подрядчиками. Это твоя броня на случай проверки.
Ограничения тоже подросли: Проверяем габариты
Чтобы ездить на «упрощёнке», твоя тачка не должна быть слишком большой. Критерии выросли:
- Доход за год: можно до 480,5 млн ₽ (было 450 млн).
- Стоимость основных средств (станки, машины, компьютеры): можно до 218 млн ₽ (было 200 млн).
- Численность команды: не больше 130 человек (без изменений).
Важно: Если ты ИП и совмещаешь УСН с патентом, складывай доходы с обоих режимов. Превысил лимит — добро пожаловать на общую систему (ОСНО), это как пересесть с легковушки в многотонный фуру со сложным управлением.
Тарифы на платных дорогах (ставки налога)
Основная ставка для твоего режима осталась 15% (а в большинстве регионов так и есть). Регионы могут делать скидку (аж до 5%), но только для избранных видов деятельности из правительственного списка.
Спасательный круг — минимальный налог (1% от доходов). Его платят, если по итогам года твои расходы почти съели доходы или был убыток. Заплатил 1% — эта сумма не сгорает! Её можно учесть как расход в одном из следующих годов. Убыток тоже можно переносить вперёд на 10 лет.
Главное правило: Минимальный налог и перенос убытка считаются только по итогам года. В течение следующего года на них уменьшать авансовые платежи нельзя.
Самый болезненный сюрприз: НДС возвращается через чёрный ход
Тут готовься. Раньше многие на УСН жили без НДС. Теперь этот налог, как бывший парень, который решил вернуться, круто меняя правила.
Лимиты для освобождения от НДС резко падают:
Год Лимит доходов для свободы от НДС
2026 Не более 20 млн ₽
2027 Не более 15 млн ₽
2028 Не более 10 млн ₽
Что это значит на практике?
- Если в 2025 году ты заработал больше 20 млн ₽, ты автоматически становишься плательщиком НДС с 1 января 2026.
- Если превысишь лимит уже в 2026 году — начнёшь платить НДС со следующего месяца.
Ставки НДС для «упрощенцев» в 2026:
- До 20 млн ₽ — можно быть свободным (0%).
- От 20 до ~272,5 млн ₽ — ставка 5%.
- От ~272,5 до ~490,5 млн ₽ — ставка 7%.
- Остальные — 22% (основная ставка).
Типичные косяки, на которых ловит ГИБДД (ФНС)
- «Бумажки? А, ну они где-то есть...» — отсутствие документов на расходы. Теперь, с открытым перечнем, это смертельно опасно.
- Творческий подход к расходам. Учёт личных трат или странных «консультаций» от друга.
- Забыл про лимиты. Проморгал, что перерос лимит по доходам, и не перешёл на ОСНО вовремя.
- ️ Арифметика — не моё. Ошибки в Книге учёта доходов и расходов (КУДиР).
Чек-лист по подготовке: Не откладывай на январь!
ШАГ 1. ДИАГНОСТИКА (Декабрь 2025)
- Прикинь доход за 2025. Перевалил за 20 млн? Готовься к НДС с нового года.
- Пересмотри все свои траты. Какие «неучтённые» расходы теперь можно законно списать? Запиши.
ШАГ 2. БУМАЖНАЯ РАБОТА (Декабрь-Январь)
- Обнови Учётную политику. Пропиши там новые правила признания расходов. Это твоя главная инструкция.
- Настрой систему хранения документов. Облако, папки, сканы. Всё должно находиться за 30 секунд.
ШАГ 3. ПРОГНОЗИРОВАНИЕ (Январь 2026)
- Сделай пробный расчёт налогов на 2026. Поиграй со сценариями: «есть НДС / нет НДС», «учту новые расходы».
- Поговори с контрагентами. Если станешь плательщиком НДС, цены для них могут вырасти. Предупреди.
ШАГ 4. КОНТРОЛЬНЫЕ ТОЧКИ
- Запомни даты! Первый авансовый платеж за 1 кв. 2026 — до 28 апреля 2026.
- Знай свою «точку невозврата»: ~1,67 млн ₽ доходов в месяц. Если стабильно берёшь больше, почти наверняка потеряешь освобождение от НДС в течение года.
Итог: Больше свободы, но и больше ответственности
2026 год меняет УСН «доходы-расходы» кардинально. Тебе дали больше возможностей снижать налог (открытый перечень расходов), но и спрос ужесточили. Ключ к успеху — не паника, а поэтапная подготовка. Начни с анализа и наведения порядка в документах прямо сейчас, чтобы вписать в 2026 год на полной скорости и без штрафных билетов от налоговой.
Удачи на дорогах бизнеса! 🚗💨