С 2026 года в России вступают в силу значительные изменения в налоговой системе, которые затронут как физических лиц, так и бизнес. Основные корректировки касаются НДС, упрощённой системы налогообложения (УСН), страховых взносов и других аспектов. RBC.ru +2
Изменения по НДС
Повышение базовой ставки. С 1 января 2026 года основная ставка НДС увеличивается с 20% до 22%. Эта ставка применяется к большинству товаров, работ и услуг, если они не попадают под льготные категории. RBC.ru +2
Снижение лимита для освобождения от НДС при УСН. В 2026 году плательщиками НДС станут компании и ИП на УСН, чей доход за 2025 год превысил 20 млн рублей. В 2027 году порог снизится до 15 млн рублей, а в 2028 году — до 10 млн рублей. Если доход в течение года превысит установленный лимит, обязанность платить НДС возникает с 1 числа месяца, следующего за месяцем превышения. RBC.ru +3
Пониженные ставки для упрощенцев. При доходе от 20 до 272,5 млн рублей можно применять ставку 5%, а при доходе от 272,5 до 490,5 млн рублей — 7%. Эти ставки не дают права на вычет входящего НДС. vbr.ru +1
Льготные ставки сохраняются для некоторых категорий. Например, ставка 10% продолжит действовать для социально значимых товаров (продукты питания, детские товары, медицинские изделия и др.). Также сохраняется нулевая ставка НДС для российского ПО и экспорта. klerk.ru +3
Мораторий на штрафы. Для компаний и ИП на УСН, которые впервые в 2026 году станут плательщиками НДС, действует мораторий на привлечение к ответственности за нарушения при расчёте и уплате налога. skillbox.ru +1
Изменения для УСН
Расширение перечня расходов. С 2026 года перечень расходов на УСН становится открытым. Теперь можно учитывать затраты на достройку, дооборудование, реконструкцию, модернизацию и техническое перевооружение нематериальных активов (НМА). tochka.com +1
Ограничение региональных льгот. С 2026 года правительство будет централизованно утверждать виды деятельности, для которых регионы смогут вводить программы поддержки. В приоритете — образование, здравоохранение, производство, научная деятельность. klerk.ru +1
Коэффициент-дефлятор. На 2026 год он составит 1,09. Это привело к увеличению лимита доходов для применения УСН с 450 млн до 490,5 млн рублей, а лимита стоимости основных средств — с 200 млн до 218 млн рублей.
Изменения по страховым взносам
Фиксированные взносы для ИП. В 2026 году фиксированный размер страховых взносов «за себя» увеличится до 57 390 рублей. Срок уплаты — до 28 декабря 2026 года. klerk.ru +1
Дополнительные взносы. Сохраняется дополнительный взнос в размере 1% с дохода, превышающего 300 000 рублей в год. Максимальная сумма допвзносов за 2026 год — 321 818 рублей. klerk.ru +1
Отмена пониженных тарифов для большинства МСП. С 2026 года льготный тариф в 15% с выплат, превышающих 1,5 МРОТ, сохранится только для организаций и ИП из приоритетных отраслей, перечень которых утвердит Правительство РФ. При этом необходимо, чтобы указанный вид деятельности был основным и прописан в ЕГРЮЛ (ЕГРИП), а доходы от этой деятельности составляли минимум 70%. klerk.ru +2
Пониженные тарифы для отдельных отраслей. Сохраняются для обрабатывающего производства (7,6% с выплат свыше 1,5 МРОТ) и общепита. Для ИТ-компаний льготный тариф увеличивается: 15% — с выплат в пределах предельной базы. klerk.ru +1
Предельная база для исчисления страховых взносов. В 2026 году она составит 2 979 000 рублей. BuhExpert8.ru +1
Другие изменения
НДФЛ. С 2026 года увеличивается сумма материальной помощи, которая не облагается НДФЛ и страховыми взносами при рождении или усыновлении ребёнка — с 50 тысяч до 1 млн рублей. media.mts.ru +1
МРОТ. С 1 января 2026 года минимальный размер оплаты труда повышается до 27 093 рублей.
ЕНС. Вносятся изменения, уточняющие порядок учёта решений ФНС на единый налоговый счёт. Из сальдо ЕНС исключаются оспариваемые в суде суммы задолженности до принятия окончательного решения.
Патентная система (ПСН). Лимиты доходов снижаются. В 2026 году право на патент получат те, чей доход за 2025 год не превысил 20 млн рублей.
Рекомендации для подготовки
Чтобы минимизировать риски, бизнесу стоит:
- пересмотреть текущий налоговый режим с учётом новых порогов;
- проанализировать, попадёт ли доход за 2025 год в новый лимит перехода с УСН на НДС, и оценить последствия;
- рассчитать новую налоговую нагрузку с учётом повышения НДС, возможных страховых взносов и изменений других налогов;
- обратить внимание на бухгалтерские процессы: необходимость электронной отчётности, корректировка договоров, подготовка к учёту НДС;
- проверить кадровую структуру, особенно роли руководителей (директоров), поскольку взносы теперь будут начисляться минимум от МРОТ;
- изучить официальные разъяснения ФНС и Минфина после публикации закона;
- подготовить план перехода, например, воспользоваться правом отказаться от пониженной ставки НДС один раз, если впервые становитесь плательщиком НДС.
Для точного расчёта налогов и учёта всех изменений рекомендуется обратиться к квалифицированному бухгалтеру или юристу.
Сообщение Изменения по НДС появились сначала на Автомикс.