Оплата налога по УСН за 2025 год и что делать в 2026 году

1. Если доходы у ИП на УСН не превысили 60 млн.руб. в 2025 году, то налог по доходу уплачивается по ставке, действующей в вашем регионе на 2025 год.

К примеру, в Республике Бурятия действует льготная ставка для УСН доходы 1%, соответственно, если доходы не превысили 60 млн.руб., то за 2025 год все доходы будут облагаться по ставке 1%.

Это предусмотрено ст. 145 НК РФ.

2. Однако, также действует условие, что если доходы ИП на УСН превысили 20 млн.руб. в 2025 году, то с 01.01.2026 года у ИП на УСН возникает обязанность по уплате НДС.

Подавать уведомление, что применяется НДС не требуется, так как налоговая увидит вашу ставку НДС из декларации по НДС, которую обязательно нужно подать по итогам 1 квартала 2026 года.

Это предусмотрено Федеральным законом от 28.11.2025 № 425-ФЗ, которым внесены поправки в НК РФ.

Согласно поправкам, лимит доходов за прошлый год, позволяющий налогоплательщикам УСН не платить НДС, будет поэтапно снижаться.

Освобождение от применения и уплаты НДС возможно, если:

• в 2026 году доход за 2025 год не превысил 20 млн рублей;
• в 2027 году доход за 2026 год не превысил 15 млн рублей;
• в 2028 году (и в последующих годах) доход за 2027 год (и за последующие годы) не превысил 10 млн рублей.

ИП на УСН, превысившие порог в 2025 году свыше 20 млн.руб., могут выбрать пониженные ставки налога:

• 5% — при доходе от 20 млн до 272,5 млн руб.;
• 7% — при доходе от 272,5 млн до 490,5 млн руб.

При доходе свыше 490,5 млн рублей право на пониженные ставки НДС и на применение УСН прекращается. С этого момента организация или предприниматель переходят на ОСНО со стандартной ставкой НДС, по которому также ставка увеличивается с 20% до 22%.

с 01.01.2026 года регионы утрачивают право снижать ставки по своему усмотрению.

После вступления в силу изменений регионы сохранят право снижать ставки, но только в отношении тех видов деятельности, которые будут определены Правительством РФ.

Важно! Изучите Распоряжение Правительства РФ от 30.12.2025 №4176-р, вошел ли ваш вид деятельности в перечень.

То есть регион по-прежнему может установить льготу, но уже не по своему усмотрению, а в рамках федерального перечня и критериев.

Вы можете посчитать налоговую нагрузку на 2026 год, проанализировав свои предполагаемые доходы.

Пример расчета - как посчитать НДС на ИП УСН:

ИП на УСН доходы осуществил продажу на 1 000 000 руб. Он должен уплатить налог по ставке УСН -6 %, т.е. 1 000 000 руб.*6%= 60 000 руб, а также должен уплатить НДС - 5%, т.е. 1 000 000 руб.*5%=50 000 руб.

Таким образом с дохода 1 000 000 руб. ИП на УСН доходы должен уплать налог в размере 110 000 руб (50 000+60 000)