Начало года – традиционно насыщенное время. В январе важно обратить внимание на налоговые изменения. В первой половине месяца есть возможность изменить налоговый режим. Работодателям до 26 числа нужно сдать расчет по страховым взносам за 2025 год. Это важно для включения в реестр субъектов МСП.
До 12 января (перенос с 31 декабря в связи с выходными):
- подают уведомление об изменении налогового режима с 2026 года:
- о переходе на УСН / АвтоУСН* / ЕСХН;
- на УСН – об изменении объекта налогообложения;
- на ОСН – о переходе на ежемесячные авансы;
- при наличии подразделений - о выборе налогового органа для сдачи отчетности по НДФЛ / уплаты налога на прибыль.
*с НПД / УСН перейти на АвтоУСН можно и позже, но тогда нельзя менять налоговый режим в течение 12 месяцев
До 15 января
- организации и ИП на УСН / ЕСХН могут подать уведомление о переходе на иной режим налогообложения;
- организации и ИП с работникамиуплачивают страховые взносы в СФР «по травматизму» за декабрь.
До 20 января импортеры товаров из стран ЕАЭС уплачивают косвенные налоги и сдают декларацию за декабрь.
До 26 января
- организации и ИП с работниками представляют:
- расчет по страховым взносам за 2025 год (поэтому не нужны персонифицированные сведения и уведомление по взносам);
- уведомление о суммах НДФЛ за 1 - 22 января;
- форму ЕФС-1 за 2025 год;
- главы КФХ сдают расчет по страховым взносам за себя и других членов хозяйства;
- организации и ИП на ОСН, УСН и ЕСХН сдают декларацию по НДС за 4 квартал (если нет освобождения по п. 1 ст. 145 НК);
- гостиницы и иные средства размещения в муниципальных образованиях, где введен туристический налог, сдают по нему декларацию за 4 квартал;
- производители подакцизных товаровсдают декларацию по акцизу;
- пользователи водных объектов - сдают декларацию за 4 квартал;
- организации и ИП на АвтоУСН, уплачивают налог за декабрь.
До 28 января уплачивают:
- организации и ИП с работниками - страховые взносы в налоговую инспекцию за декабрь и НДФЛ за 1 - 22 декабря;
- организации на ОСН - аванс по налогу на прибыль (кроме тех, кто платит по фактической прибыли / только квартальные авансы);
- организации и ИП на ОСН, УСН и ЕСХН – 1/3 НДС за 4 квартал (если нет освобождения по п. 1 ст. 145 НК);
- гостиницы и другие средства размещения – туристический налог за 4 квартал (в муниципальных образованиях, где он введен);
- производители подакцизных товаров - акцизы;
- пользователи водных объектов - водный налог за 4 квартал;
- торговые предприятия в Москве – торговый сбор за 4 квартал;
- самозанятые - НПД за декабрь.
Вовремя сдавать отчетность, оплачивать налоги и платежи поможет интерактивный Календарь предпринимателя на Цифровой платформе МСП.РФ. Сервис напомнит обо всех важных для бизнеса датах и пришлет уведомления на e-mail.
*В материале нет информации о нетипичных для малого бизнеса событиях, таких как налоги на игорный бизнес и добычу ископаемых, сборы, плата за воздействие на окружающую среду и т.п.