Льготы для малого бизнеса в 2026 году: налоги, субсидии

Льготы для малого бизнеса в 2026 году: налоги, субсидии

Для того чтобы воспользоваться льготами для малого бизнеса в 2026 году, организация должна удовлетворять требованиям, установленным для субъектов малого и среднего предпринимательства (МСП). Ключевыми критериями являются:

— Малые предприятия: количество сотрудников не превышает 100 человек, годовой доход менее 800 млн рублей.

— Микропредприятия: штат составляет максимум 15 работников, выручка ограничена суммой до 120 млн рублей.

Также важным условием является доля участия сторонних юридических лиц в уставном капитале организации:

— Доля государственных учреждений, некоммерческих и религиозных организаций не должна превышать 25%.

— Участие иных коммерческих предприятий и зарубежных компаний ограничено уровнем до 49%.

— Если участники сами относятся к субъектам МСП, ограничения отсутствуют.

Проверить статус своей компании возможно посредством Единого реестра субъектов малого и среднего предпринимательства. При выявленных несоответствиях или отсутствии необходимых сведений следует своевременно внести исправления, поскольку это напрямую влияет на возможность получения мер поддержки государства.

Особенности налогообложения и учета для малого бизнеса

Налоговые каникулы для индивидуальных предпринимателей

Индивидуальные предприниматели, впервые зарегистрировавшиеся в 2026 году, сохраняют возможность воспользоваться налоговой льготой («налоговыми каникулами»), введенной федеральным законом № 259-ФЗ. Эта мера предусматривает освобождение от уплаты налогов в рамках определенных условий:

Применяются специальные режимы налогообложения (упрощенная система налогообложения — УСН либо патентная система налогообложения — ПСН);

Основной вид деятельности относится к производственной, научной или социальной сфере;

Доход от указанных направлений деятельности составляет минимум 70% общей суммы поступлений.

Максимальная продолжительность налоговых каникул установлена до конца налогового периода 2026 года включительно, однако регионы имеют право самостоятельно устанавливать срок действия и конкретные направления деятельности, попадающие под льготу. В некоторых субъектах федерации действует полный двухлетний льготный период, тогда как в других возможны сокращенные сроки и введение дополнительных критериев (например, ограничение числа наемных работников или уровня доходов).

Обратите внимание, что прекращение предпринимательской деятельности и последующая повторная регистрация позволяют повторно воспользоваться правом на налоговые каникулы согласно судебному решению Верховного суда РФ (Обзор судебной практики, пункт 14).

Пониженные ставки страховых взносов

Малому бизнесу продолжает действовать специальный налоговый режим с пониженными ставками страховых взносов в размере 15%, вместо обычной ставки в 30%, применимой к части зарплаты сотрудника, превышающей минимальный размер оплаты труда (МРОТ). Важно отметить, что такая мера постепенно утрачивает свою привлекательность для широкого круга малых предприятий, поскольку действующая ставка существенно повысится практически вдвое на сумму заработной платы, превышающую уровень в полтора раза выше минимального заработка. То есть при минимальной зарплате в 2026 году равной 27 093 рублям, сниженная ставка доступна лишь для выплат свыше 40 639 рублей.

Предусмотрен максимальный предел облагаемой страховой базой, равный 2 979 000 рублей (увеличение с прошлого года), что позволит большему числу фирм сохранить преимущества сниженных ставок (Постановление Правительства РФ № 1705 от 31 октября 2025 г.).

Однако льгота распространяется исключительно на малые предприятия, ведущие деятельность в сферах, отнесенных Правительством РФ к приоритетным отраслям экономики, при условии соблюдения ряда условий:

Основной код ОКВЭД фирмы включен в утвержденный правительством перечень приоритетных отраслей;

Минимум 70% совокупного дохода приходится именно на указанную сферу деятельности.

Продолжение читайте в следующем посте👇