Некоторые предприниматели уже успели оформить патент на 2026 год, но теперь сомневаются, стоит ли по нему работать.
Причина почти всегда одна — опасения превысить новый лимит доходов 20 млн рублей и автоматически слететь с патента.
С 2026 года патентная система остаётся, но работать на ней становится сложнее:
- лимиты снижаются,
- контроль усиливается,
- риск утраты права на ПСН растёт.
Когда от патента действительно можно отказаться
ПСН регулируется главой 26.5 НК РФ.
Важно понимать: добровольного отказа «просто, потому что передумал» в середине года нельзя. Основания строго ограничены.
1. Прекращение деятельности по патенту
От патента можно отказаться, если вы больше не ведёте деятельность, на которую он был выдан.
Пример:
у вас был патент на грузоперевозки, но вы перестали оказывать эти услуги и перешли на другой вид деятельности.
Что нужно сделать:
- подать заявление в налоговую в течение 10 календарных дней с даты прекращения деятельности (использовать форму КНД 1150026)
Если деятельность прекращена досрочно, стоимость патента пересчитывается пропорционально фактическому сроку работы. Переплата возвращается на ЕНС.
⚠️ Важно:
если в этом же году вы захотите снова вернуться к этому виду деятельности, повторно патент вам не выдадут — придётся ждать начала следующего года.
2. Утрата права на применение ПСН
Отказ от патента обязателен, если вы нарушили условия его применения.
Это происходит, если:
- превышен лимит доходов;
- увеличилась численность работников;
- выросла площадь;
- нарушены иные условия ПСН.
С 2026 года ключевой риск — доход более 20 млн рублей в год.
Что делать:
- подать заявление об утрате права на ПСН по форме КНД 1150025;
- сделать это в течение 10 календарных дней с даты нарушения;
- пересчитать налоги с даты начала действия патента, исходя из основной системы налогообложения (УСН / ОСН / ЕСХН).
Если срок пропустить — ИФНС доначислит налоги, пени и штрафы.
3. Отказ от патента до начала его действия
Если заявление на патент уже подано и патент выдан, но он ещё не начал действовать, от него можно отказаться.
Пример:
патент получен, но действует с 01.01.2026 — значит, отказаться можно ещё в 2025 году.
Для этого подаётся заявление в свободной форме в ИФНС до даты начала действия патента.
Пример формулировки:
«…прошу отказать в выдаче патента, так как принято решение применять иную систему налогообложения для данного вида деятельности…»
Подать можно:
- через ЛК ИП;
- по ТКС;
- лично в налоговую.
Если пропустить срок — патент считается действующим, и его придётся оплачивать.
Что будет, если превысить 20 млн на патенте в 2026 году
Это самый опасный сценарий.
Если патент оформлен на весь 2026 год, и, например, в августе доход превысил 20 млн:
- вы слетаете с ПСН с начала действия патента;
- если патент с 01.01.2026 — пересчёт идёт именно с этой даты;
- все доходы облагаются по основной вашей системе, если были на УСН, то все доходы надо пересчитать по ставке налога УСН.
Что это означает на практике:
- при УСН 6% — нужно доплатить 6% со всех доходов с 01.01.2026;
- уплаченная часть патента возвращается на ЕНС;
- НДС вы начнёте платить с 1-го числа месяца, следующего за месяцем превышения лимита.
Как снизить риски: патент по месяцам
Если вы понимаете, что доходы могут приблизиться к лимиту, не берите патент сразу на год.
Оптимальный вариант — оформлять патент по месяцам.
В этом случае:
- патенты, срок которых уже закончился, пересчитывать не придётся;
- риски «отката» налогов задним числом минимальны.
💡 Лайфхак
Если вы брали патент по месяцам и видите, что в следующем месяце превысите 20 млн:
- просто не оформляйте патент на следующий месяц;
- сразу переходите на АУСН.
Результат:
- доходы по патенту не пересчитываются;
- НДС платить не нужно.
Как уйти с ПСН с нового года
Самый частый сценарий: патент заканчивается в текущем году, а в следующем вы не хотите работать на ПСН.
Чтобы это произошло корректно, до 31 декабря нужно подать:
- Если вы не на УСН и хотите работать на УСН, то заполните и подайте форму 26.2-1;
- для перехода на АУСН — подайте заявление в ИФНС в ЛК ИП или через уполномоченный банк;
- для НПД (если подходит) — регистрацию в приложении ФНС.
Если вы совмещали ПСН + УСН — останетесь на УСН, но с обязанностью платить НДС.
Если ПСН + ОСНО — автоматически окажетесь на общей системе. В этом случае АУСН часто выгоднее, чтобы избежать НДС.
Как учесть реформу ПСН-2026 заранее
С 2026 года лимиты по патенту становятся жёстче:
- 2026 год — 20 млн ₽;
- 2027 год — 15 млн ₽;
- 2028 год — 10 млн ₽.
Доход считается:
- по всем патентам суммарно;
- при совмещении с УСН — доходы складываются.
Если прогноз по выручке показывает, что вы близки к лимитам, лучше заранее выбрать другой режим, чем потом пересчитывать налоги задним числом.
Вместо вывода
Патент в 2026 году — это уже не «простой и безопасный» режим, как раньше.
Ошибки в сроках и заявлениях могут стоить ИП НДС, штрафов и доначислений.
Если вы хотите:
- понять, стоит ли вам вообще брать патент;
- выбрать между ПСН, УСН и АУСН;
👉 подписывайтесь на мой Telegram-канал: https://t.me/nastiafinbuh
Там я регулярно разбираю налоговые изменения, практические кейсы предпринимателей и даю понятные инструкции без сложного «налогового» языка.
