Завершение финансового года — не просто формальность. Это фундамент для успешного старта следующего и шанс избежать штрафов, споров с налоговиками и ошибок в отчетности. В условиях постоянных изменений законодательства (вспомним новые ФСБУ, переход на УПД 5.03 и корректировки по НДС) организованность — главный союзник бухгалтера.
💪Мы подготовили подробный чек-лист из 10 ключевых задач. Пройдитесь по нему, чтобы встретить 2026 год во всеоружии.
1️⃣Провести инвентаризацию по новым правилам (ФСБУ 28/2025)
Это не просто требование закона, а основа достоверности годового баланса. В 2025 году инвентаризацию нужно проводить с учетом нового ФСБУ 28/2025 «Инвентаризация».
Что важно? Можно привлекать сторонних исполнителей и использовать фото- и видеосъемку для фиксации.
Цель — подтвердить наличие активов, выявить недостачи/излишки и усилить внутренний контроль.
Совет: Используйте современные инструменты (например, сервисы для распознавания первички) для ускорения подготовки данных к сверке. Это снизит нагрузку в пиковый период.
2️⃣Проверить налоговое резидентство сотрудников
Статус резидент/нерезидент (183 дня в России за 12 месяцев) напрямую влияет на ставку НДФЛ (13% vs 30%).
3️⃣Провести сверки со всеми контрагентами, ФНС и СФР
Сверка — лучшая профилактика финансовых разногласий и судебных споров.
С контрагентами: Убедитесь, что суммы задолженности совпадают. Это поможет выявить и исправить ошибки в первичных документах до сдачи годовой отчетности.
С ФНС и СФР: Проверьте, нет ли недоимок, пеней или переплат. Это избавит от неожиданных требований и штрафов в новом году.
4️⃣Проверить лимиты для спецрежимов (УСН, АУСН, ПСН)
Убедитесь, что ваша компания или ИП не «выросли» из льготного режима в 2025 году и смогут применять его в 2026-м.
Основные лимиты на 2026 год (с учетом коэффициента-дефлятора 1,09):
УСН: доход — ≤ 490,5 млн руб., ОС — ≤ 218 млн руб., сотрудники — ≤ 130 чел.
АУСН: доход — ≤ 60 млн руб., сотрудники — ≤ 5 чел.
ПСН (ожидаемые изменения): лимит доходов может снизиться до 20 млн руб. (следите за принятием поправок в НК РФ).
Превышение лимитов ведет к потере права на спецрежим и переходу на ОСНО с начала года.
5️⃣ Подать уведомление о выборе или смене системы налогообложения
Конец года — время для стратегических решений:
Продление ПСН: ИП должны подать заявление до 16 декабря 2025, чтобы патент действовал с 1 января.
Переход с ПСН на другой режим (если лимит превышен или вид деятельности исключен): подайте уведомление до 31 декабря 2025, чтобы не оказаться на ОСНО.
Смена объекта на УСН/АУСН («Доходы» на «Доходы минус расходы» и наоборот): уведомите ФНС также до 31.12.2025.
6️⃣Подготовиться к переходу на электронные УПД формата 5.03
С 1 января 2026 года обмен отгрузочными документами через операторов ЭДО возможен только в формате УПД 5.03.
Что сделать до нового года: Обновите бухгалтерскую программу, внесите изменения в учетную политику, протестируйте обмен новыми документами с контрагентами. Это обеспечит бесперебойные отгрузки и платежи в январе.
7️⃣Уплатить налоги и взносы с учетом декабрьских особенностей
Обратите внимание на особые сроки
Фиксированные взносы ИП за себя за 2025 год — до 29 декабря 2025.
НДФЛ с декабрьских выплат (за период 23-31 декабря): налоговый агент должен перечислить налог и подать уведомление не позднее 30 декабря 2025.
8️⃣ Создать и скорректировать резервы
Резервы помогают сгладить расходы и сделать отчетность объективной.
Проверьте остатки резервов (на сомнительные долги, отпуска, под обесценение активов).
Скорректируйте суммы: недостающие — доначислите, излишки — включите в прочие доходы.
Помните: Резерв по сомнительным долгам в бухучете — обязателен. В налоговом учете на ОСНО резервы создаются добровольно.
9️⃣Скорректировать учетную политику на 2026 год
Утвердите новую редакцию учетной политики, отразив в ней все изменения:
- Применяемый налоговый режим (если он менялся).
- Рабочие планы счетов, методы оценки.
- Учет новых требований: отчетность по ФСБУ 4/2023, новые правила по материальной помощи и переносе сроков уплаты налогов.
#новвоведения2026 #УСН #АУСН #ПСН
💬 LIS Finance (https://t.me/lis_finance)