Представьте, что вы открываете свой бизнес. Первое, с чем вы столкнётесь, — выбор системы налогообложения. Если не подадите специальное заявление, по умолчанию вас «запишут» на общую систему налогообложения (ОСН). Разберёмся, что это значит — без скучных канцеляризмов, но с полезными деталями.
⭐️Кто попадает под ОСН?
Все без исключения: и ИП, и организации. ОСН — это «базовая настройка» для нового бизнеса. Хотите что‑то попроще? Тогда придётся подать заявление о переходе на другой режим.
⭐️Какие налоги придётся платить?
Здесь всё серьёзно — список внушительный. Разделим его на две части: для ИП и организаций.
➕Для ИП:
➖НДФЛ (налог на доходы физических лиц) — платите с прибыли бизнеса.
➖НДС (налог на добавленную стоимость) — если ваша деятельность его предполагает.
➖Налоги на имущество, транспорт и землю — только если у вас есть соответствующие объекты. Отчётности по ним нет: просто платите по налоговому уведомлению из ИФНС.
➕Для организаций:
➖Налог на прибыль — основной налог для юрлиц.
➖Налог на имущество организаций, транспортный и земельный налоги — при наличии объектов.
➖НДС — аналогично ИП.
Кроме того, и ИП, и организации выступают налоговыми агентами по НДФЛ: то есть удерживают и перечисляют налог с зарплат сотрудников.
А ещё могут добавиться:
➖акцизы;
➖сборы за пользование объектами животного мира и водными биоресурсами;
➖водный налог;
➖налог на добычу полезных ископаемых;
➖налог на дополнительный доход от добычи углеводородного сырья (для организаций);
➖налог на игорный бизнес (для организаций).
⭐️Важные нюансы по отчётности
🗣С 2020 года организации не сдают декларации по земельному и транспортному налогам.
🗣С 2022 года если у организации только объекты, облагаемые по кадастровой стоимости, декларация по налогу на имущество не нужна.
⭐️Страховые взносы: что нужно помнить
И ИП, и организации платят страховые взносы за сотрудников (в том числе на травматизм).
А ИП ещё и за себя — в фиксированном размере:
🔴Фиксированный взнос — платится всегда, даже если дохода нет.
🔴Дополнительный взнос — 1 % с суммы дохода свыше 300 000 рублей за год.
При этом ИП не обязаны платить взносы на социальное страхование на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством (ВНиМ).
☝️ Важно: расходы на страховые взносы можно учесть:
➖ИП — в составе профессиональных налоговых вычетов по НДФЛ;
➖организации — в расходах при расчёте налога на прибыль.
⭐️Как платить налоги с 2023 года?
С 1 января 2023 года почти все налоги, сборы и взносы уплачиваются через единый налоговый платёж (ЕНП) на единый налоговый счёт (ЕНС). ❌Отказаться нельзя — это правило для всех.
Исключение: страховые взносы на травматизм — их платят отдельно.
Не забудьте: по некоторым налогам нужно подавать уведомления об исчисленных суммах в ИФНС.
⭐️Бухучет: кому обязателен?
🔴Организации — обязаны вести бухгалтерский учёт (по закону № 402‑ФЗ).
🔴ИП — бухучёт не обязателен. Вместо этого ведут Книгу учёта доходов и расходов (по приказу Минфина № 86н и МНС № БГ‑3‑04/430).
Плюсы и минусы ОСН: коротко
➕Плюсы:
➖Можно учитывать широкий перечень расходов при расчёте налоговой базы.
➖НДС к вычету — это снижает налоговую нагрузку.
➖Привлекательность для контрагентов — многие компании предпочитают работать с партнёрами на ОСН.
➖Минусы:
➖Высокая налоговая нагрузка — список налогов внушительный.
➖Сложный учёт — требуется внимательность и знания.
➖Много отчётности — придётся часто взаимодействовать с ИФНС.
Вывод: ОСН — это универсальный, но не самый простой вариант. Если ваш бизнес растёт и взаимодействует с крупными контрагентами, она может быть оправдана. Но если хотите снизить нагрузку, стоит рассмотреть спецрежимы.
#ИП #ООО #налоги #спецрежим