В рамках ведения бизнеса предприниматели ежедневно заключают большое количество контрактов с контрагентами. Одной из наиболее распространённых проблем, с которой сталкиваются представители Федеральной налоговой службы (ФНС), является выбор контрагента, который может быть признан недобросовестным.
Для защиты бизнеса от возможных претензий со стороны контролирующих органов предприниматели используют налоговые оговорки в контрактах. Суть таких оговорок заключается в том, что контрагент обязуется компенсировать налоговые издержки. В данной статье мы рассмотрим примеры использования налоговых оговорок на практике.
Также необходимо учитывать некоторые особенности теневого оборота, связанные с уплатой налогов. В соответствии с действующими правилами, предприниматель обязан самостоятельно уплачивать налоги. Однако в некоторых случаях возникает необходимость уплаты налогов за партнёра. Налоговые агенты не возражают против оплаты денежных средств поставщиками. В таких случаях необходимо включить в контракт пункт о возмещении контрагентом налоговых убытков. Отстоять свои права на исполнение налоговой оговорки может быть сложно.
В последнее время наблюдается рост числа споров, связанных с однодневными компаниями. Недобросовестные предприниматели используют следующую схему: между покупателем и поставщиком вклинивается компания-однодневка, которая заявляет налоговые вычеты. Федеральная налоговая служба оперативно выявляет подобные манипуляции, однако в суде доказать свою правоту бывает сложно.
Инспекция не испытывает сложностей в работе с поставщиками.
В последнее время сотрудники ФНС всё чаще перекладывают ответственность за поставщика на агента, который вступил в деловые отношения с компанией, имеющей сомнительную репутацию. В судебной практике таких случаев становится всё больше. Рекомендуется выбирать партнёров с безупречной деловой репутацией.
Арбитражные суды обычно принимают сторону налоговых органов.
Многие организации не решаются обращаться в суд, поэтому включают в контракты пункт об обязанности поставщиков возмещать потенциальные налоговые расходы. Это решение несложно реализовать. Однако убедить контрагента принять на себя риски дополнительных налоговых начислений другой организации непросто.
После подписания соглашения с налоговой оговоркой поставщик имеет право отказаться от выполнения своих обязательств.
Какие ситуации могут возникать с поставщиками?
Два общества с ограниченной ответственностью заключили договор. Продавец заверил покупателя в своей надёжности, гарантируя компенсацию всех налоговых убытков.
Продавец поставил товар, который покупатель оплатил, выставив к вычету налог на добавленную стоимость.
Налоговая служба уведомила одну из сторон, что в бюджете отсутствует сформированный источник для принятия к налоговому вычету. По всем признакам партнёры продавца являются временными компаниями.
В ходе проверки было выявлено, что в государственный бюджет не поступают минимальные суммы налогов.
В ходе проверки также было установлено, что у компании отсутствуют расчётные счета, сотрудники, имущество, а также не начисляется заработная плата директору.
Кроме того, было обнаружено, что компания не перечисляет денежные средства контрагентам, а также не формирует отчётность по НДС.
В результате проверки было установлено, что одно ООО завышает вычеты по сделке со вторым ООО на сумму до 500 тысяч рублей.
Представители налоговой инспекции составили соответствующий протокол и рекомендовали компании представить уточнённую декларацию по НДС за первый квартал отчётного года.
Покупатель решил не оспаривать решение налоговой инспекции и уменьшил НДС к вычету. После этого он направил продавцу претензию с требованием погасить задолженность.
Поставщик отказался возмещать налоговые убытки.
Покупатель попытался взыскать спорную сумму с поставщика через суд, но его иск был отклонён.
― ― ― ― ― ― ― ― ― ―
📍 Адреса:
Одинцово, улица Можайское шоссе, дом 71, этаж 3, офис 307
Москва, улица Большая Ордынка, 8/1с5
📱Телефоны:
+7 (965) 167-77-98
⌚Время работы:
Пн-Пт: 09:00 - 18:00
Сб-Вс: Выходной
📧 Электронная почта:
advokatstanislav@yandex.ru
💬Группа ВК:
https://vk.com/gavrilov_advokat
🌍 Официальный сайт:
https://gavrilov-advokat.ru/
#адвокат #консультацияюриста #консультация #юрист #одинцово #адвокатодинцово #юристодинцово #юридическаяпомощь