АУСН (автоматизированная упрощённая система налогообложения) — экспериментальный налоговый режим, запущенный в 2022 году. Он призван максимально упростить налоговую отчётность для малого бизнеса: налоговая сама рассчитывает налог на основании данных из онлайн‑касс и банков. Разберём, кому этот режим действительно выгоден.
Что такое АУСН
АУСН — это «упрощёнка» с автоматизированным расчётом налога. Основные особенности:
- Нет налоговой декларации. Налоговая сама считает налог на основе данных от банков и онлайн‑касс.
- Высокая налоговая ставка. 8 % при объекте «доходы» или 20 % при «доходах минус расходы».
- Отсутствие страховых взносов. ИП и компании не платят взносы за сотрудников и за себя (кроме фиксированного взноса на травматизм — 2 750 руб. в год).
- Ограничения по участникам. Режим доступен только в четырёх регионах (Москва, МО, Калужская обл., Татарстан) и при соблюдении критериев (до 5 млн руб. годового дохода, до 5 сотрудников, остаточная стоимость ОС до 150 млн руб.).
Более подробней помогут специалисты ООО "Бухгалтерский Центр Антей" с выбором режима или с бухгалтерскими услугами
Кому АУСН выгодна
1. Микробизнес с высокой зарплатной нагрузкой
Для компаний, где зарплата — основная статья расходов, АУСН может быть выгодна за счёт отмены страховых взносов (30 % от ФОТ).
Пример:
Компания с ФОТ 300 тыс. руб./мес. экономит:
300000⋅0,3=90000 руб./мес. на взносах.
При этом налог вырастет лишь на:
(300000⋅12)⋅(0,20−0,15)=1800prepared00 руб./год
(если раньше была УСН «доходы минус расходы» с ставкой 15 %).
Вывод: при доле ФОТ > 40 % от расходов АУСН чаще выгоднее.
2. ИП без сотрудников
ИП на АУСН не платят фиксированные взносы за себя (49 500 руб. + 1 % с дохода свыше 300 тыс. руб.). Это выгодно, если доход нестабилен или ниже порога, где взносы «съедают» прибыль.
Пример:
ИП с доходом 200 тыс. руб./год:
- На УСН: взносы 49500 руб. + налог 6000 руб. (3 % от 200 тыс.). Итого: 55500 руб.
- На АУСН: налог 16000 руб. (8 % от 200 тыс.). Экономия: 39500 руб.
Вывод: для «одиночек» с доходом до 600–800 тыс. руб./год АУСН часто выгоднее.
3. Бизнес с прозрачными доходами
АУСН подходит тем, кто:
- принимает платежи только через онлайн‑кассу или банк (нет «серых» доходов);
- не использует сложные схемы оптимизации;
- готов к автоматическому учёту (нет необходимости вручную корректировать доходы/расходы).
Пример: кофейня, интернет‑магазин, сервис услуг с 100 % безналичной оплатой.
4. Новые ИП и стартапы
Для начинающих предпринимателей АУСН снижает административную нагрузку:
- не нужно вести КУДиР;
- нет деклараций;
- автоматизированный расчёт налога.
Это экономит время и деньги на бухгалтерию.
Кому АУСН невыгодна
- Бизнес с низкой зарплатной нагрузкой. Если ФОТ < 20 % от расходов, экономия на взносах не компенсирует рост налога.
- Компании с большими вычетами. На УСН «доходы минус расходы» можно учитывать больше расходов (например, амортизацию), чем на АУСН.
- Бизнес с «серыми» доходами. АУСН учитывает только данные из касс и банков — скрытые доходы станут проблемой.
- Крупный бизнес. Ограничения по доходам (5 млн руб./год) и сотрудникам (5 чел.) делают режим недоступным.
Как принять решение
- Сравните налоговую нагрузку. Рассчитайте налог на АУСН и текущем режиме за последний год.
- Оцените долю ФОТ. Если зарплата > 40 % расходов — АУСН вероятна выгодна.
- Проверьте критерии. Убедитесь, что ваш бизнес соответствует ограничениям АУСН.
- Учтите регион. Режим действует только в четырёх субъектах РФ.
- Подумайте о будущем. Если планируете рост, АУСН может стать временным решением.
Вывод
АУСН выгодна:
- микробизнесу с высокой долей зарплаты в расходах;
- ИП без сотрудников с доходом до 800 тыс. руб./год;
- компаниям с прозрачными безналичными доходами;
- стартапам, желающим минимизировать бухгалтерию.
Перед переходом проведите детальный расчёт и оцените долгосрочные перспективы. АУСН — не универсальное решение, но для многих малый бизнес она может стать эффективным инструментом снижения налоговой нагрузки.
#бухгалтерские услуги #аусн #своинаморе