Бизнесы, которые оказывают услуги и продают товары, обязаны знать всю информацию о законах и правилах, связанных с ККТ, в том числе, о том, как исправить ошибочные данные в операциях, проведенных с использованием контрольно-кассовой техники. В статье разберемся, как пробить чек коррекции на онлайн-кассе, в каких случаях необходима его пробивка, а также подробно рассмотрим последовательность действий для проведения этой операции.
Что такое чек коррекции
Чек коррекции — это документ, который используется для внесения исправлений в ранее выданные фискальные документы. Он позволяет внести изменения без необходимости аннулирования предыдущих документов. Это важно для поддержания правильной финансовой отчетности и соблюдения налогового законодательства.
примеры, как выглядят чеки коррекции на разных ФФД
Когда пробивается чек коррекции
Как мы говорили выше, он используется в сфере торговли и услуг, когда были неправильно сформированы предыдущие расчеты или документы. Самыми распространенными недочетами считаются ошибки в расчетах и отсутствие чека при оказании услуги. О каждом поговорим подробнее ниже.
Ошибка в реквизитах чека
Если в документе была допущена ошибка, например, неверно указана цена товара или услуги или выбита не та дата, чек коррекции позволяет внести изменения. Для этого кассир обязан правильно сформировать его с указанием «приход» (когда человек возвращает товар и получает свои деньги обратно) или «расход» (когда организация забирает товары, которые ранее купила).
Чтобы он соответствовал общим требованиям, необходимо внести соответствующие реквизиты и теги.
Название реквизита - Что необходимо указывать
Тип коррекции (тег 1173) - «Самостоятельная операция» или «0» – если кассир сам обнаружил ошибку и решил ее исправить. «По предписанию» или «1» – если налоговая известила об ошибке.
Дата совершения корректировочного расчета (тег 1178) - Если дата ошибки известна, необходимо ее вписать. Если же ее установить невозможно, необходимо внести дату формирования фискального документа.
Фискальный признак ошибочного документа (тег 1192) - Необходимо вбить ФПД неправильного чека в корректирующий документ
Ставка НДС (тег 1199) - Специальный код для передачи повышенной ставки НДС 22% в электронных чеках
Какие дополнительные реквизиты должны быть в кассовом чеке
Яна Иванова
Кассовый чек не пробит
Бывают ситуации, когда кассир пробил операцию, но не сформировал сам чек. В таком случае нужно выполнить несколько шагов:
- если касса поддерживает формат фискальных данных версии 1.1 или 1.2, нужно сформировать чек со статусом «возврат прихода» и внести все неправильные суммы отдельными строками;
- если касса поддерживает ФФД 1.05, необходимо также пробить чек, но всю сумму указать общим числом;
- внести правильные реквизиты и теги.
Название реквизита - Что необходимо указывать
Наименование документа (тег 1000) - Единое название – «Кассовый чек коррекции»
Признак расчета - Приход. Возврат прихода. Возврат расхода.
Сумма (тег 1020): сумма по чеку наличными (тег 1031);
сумма по чеку безналичными (тег 1081). - Сколько пришло денег на кассу при расчете
Тип коррекции (тег 1173) - «Самостоятельная операция» или «0» – если кассир сам обнаружил ошибку и решил ее исправить.
«По предписанию» или «1» – если налоговая известила об ошибке.
Дата совершения корректируемого расчета (тег 1178) - Если дата ошибки известна, необходимо ее вписать. Если же ее установить невозможно, необходимо внести дату формирования фискального документа.
Признак расчета нужно указывать не произвольно, а четкой формулировкой. Если в чеке будет написано «Приход» или «Расход», документ будет считаться неправильно сформированным. Правильные названия признаков указаны ниже.
Как пробить чек коррекции на онлайн-кассе
Основные шаги по пробитию чека коррекции выглядят следующим образом.
Несмотря на то что принцип создания документов одинаков, есть нюансы. Разберем на конкретных примерах.
Как сформировать чек коррекции при ошибке в ставке НДС
В письме от 01.06.2022 № АБ-3-20/5725@ ФНС разъяснила, как сформировать коррекционный документ, если ранее в кассовом чеке была допущена ошибка в ставке НДС.
Ведомство отмечает, что для исправления некорректного фискального документа при использовании форматов фискальных документов версии 1.1 и выше, необходимо выполнить следующие действия:
- Сформировать кассовый чек коррекции, идентичный некорректному (со всеми имеющимися ошибками), на противоположный признак расчета (для операции «приход» обратной операцией будет «возврат прихода»).
- Оформить кассовый чек с корректными данными.
В таком порядке происходит коррекция расчета в целом.
При допущении ошибки в ставке НДС оператору необходимо оформить чек коррекции на весь осуществленный расчет, а не на его часть. Потому как такая ошибка влечет за собой несовпадения в итоговых суммах НДС в составе фискального документа.
С 1 января 2026 года ставка НДС увеличилась до 22%. В связи с этим для соблюдения требований 54-ФЗ продавец обязан указывать ставку НДС в чеке по каждой позиции. Если она указывается неправильно, чек будет признан ошибочным, и за него налоговая инспекция назначит штраф. Чтобы этого избежать, нужно обновить настройки ККТ с учетом введения повышенной налоговой ставки.
Что делать, если используется ФФД 1.05
Если касса поддерживает ФФД 1.05, можно создать чек коррекции только для двух случаев: на неприменение ККТ и на допущение ошибки при формировании документа. Для этого необходимо:
- Составить акт, в котором перечислить все товары (или услуги), которые не были вбиты в кассу.
- Сформировать чековый документ и указать соответствующую корректирующую информацию (например, «Возврат прихода» и указать «Дополнительный реквизит чека»).
- Выбить на ККТ новый чек с правильными данными.
- Передать все эти документы и уведомить ФНС об исправлениях.
Как передавать данные в ОФД
Александра Кадынцева
Как исправлять ошибки на кассах с ФФД 1.1 или 1.2
При ФФД 1.2 пользователь ККТ может сформировать чек коррекции для любой ошибки. Показать налоговой, что неправильные документы были скорректированы, можно несколькими способами:
- сделать чеки коррекции на каждую операцию, которая не была проведена на кассе (тогда дополнительное уведомление в ФНС не нужно);
- сформировать один документ на все непробитые расчеты (в таком случае сформированный акт необходимо отправить в налоговую).
Что делать продавцам маркированных товаров
Главный нюанс при непробитии маркируемых товаров – это непередача сведений о продукции в систему «Честный ЗНАК». Чтобы исправить такую ситуацию, необходимо в обязательном порядке сформировать чек коррекции и вписать в него код маркированного товара.
Если вы вдруг не знаете код, зайдите в ЛК системы «Честный ЗНАК» и собственноручно выведите товар из оборота. Не забудьте в причинах указать «Розничная торговля».
Как исправить ошибку, допущенную в чеке коррекции
Так как формирование чека коррекции может вызвать стресс у сотрудника, нередко и в нем самом могут быть допущены ошибки. Чтобы исправить их, необходимо выполнить два шага.
Первый – отменить чек коррекции с ошибкой. Для этого необходимо заново его создать, но уже с правильной информацией. При этом в чек коррекции должны входить ошибочные сведения из первоначального документа (на который и создавался ЧК).
Второй – пробить финальный документ.
Обязательные реквизиты кассового чека в 2026 году
Александра Кадынцева
Как исправить ошибку в старом чеке
Если ошибка в чеке от 2025 года обнаружена в 2026 году, исправление ошибки в нем зависит от того, принят он ФНС или нет. Если принят некорректный, нужно сформировать чек коррекции на обратную операцию с ошибочными реквизитами. Далее формируется чек коррекции с исправленными данными. В обоих указывается ставка НДС 20% (20/120).
Если налоговая не приняла документ, то формировать чек коррекции на обратную операцию не нужно. В этом случае формируется только документ с исправленными данными. В нем также указывается ставка НДС 20% (20/120), которая применялась на дату первоначального расчета.
В исправленных чеках ставка НДС учитывается на дату расчета.
Какие документы должны быть переданы в ФНС
Перед тем как извещать налоговую о допущенных ошибках, пользователи ККТ должны собрать полный пакет документов (чтобы ведомство поняло, чем суть исправлений). Это может быть чек:
- возврата;
- коррекции на отмену;
- о продаже;
- коррекции с правильными реквизитами.
Ниже представлена схема, какие именно документы необходимо формировать под личные требования к вашей ККТ (в зависимости от формата фискальных данных).
Сроки оформления чеков коррекции
Налоговая служба разрешает сделать чек коррекции в любой день. При этом в случае обнаружения кассиром ошибки или неприменения кассового аппарата, он имеет право сформировать документ до отчета о закрытии смены. В ситуации, когда есть расхождения количества денежных средств после отчета о закрытии смены, нужный документ можно создать на следующий день после открытия смены.
Если случился массовый технический сбой в работе кассового оборудования, контролирующие органы разрешают сделать единый чек на общую сумму незафиксированных операций (см. Письмо ФНС России от 20.12.2017 ЕД-4-20/25847). Сделать это можно с любого кассового аппарата, который принадлежит организации.
Ответственность за отсутствие чеков коррекции
Если же этот документ не был пробит после обнаружения ошибки, правонарушителям будет выписан штраф в следующих размерах (ст. 14.5 КоАП РФ).
Бизнесы могут избежать штрафа. Для этого необходимо сформировать чек коррекции до обнаружения этой ситуации налоговой. Если же ФНС увидела нарушение первой, штрафа не избежать.
Будет ли наложен штраф при выдаче чека коррекции в ОФД
Все действия по оформлению чеков коррекции проводят только при условии, что не была использована онлайн-касса. Соблюдение этого правила предотвратит возможный штраф со стороны налоговых служб за неприменение при расчетных операциях ККТ.
Согласно законодательству, за уклонение от правил контроля ОФД и неиспользование касс предусмотрен штраф:
- для ИП – 25–50% от неучтенной суммы, но не менее 10 000 рублей;
- для юридических лиц – 75–100% выручки при минимальной планке в 30 000 рублей.
Если сумма неучтенных расходов по данным ОФД превысила 1 000 000 рублей или это нарушение было зарегистрировано второй раз в течение года, то налоговая служба может остановить деятельность индивидуального предпринимателя либо юридического лица на 90 суток.
Одновременно законодательство предусматривает снятие административного нарушения при условии, что плательщик в добровольном порядке уведомил органы ФНС о неиспользовании при ведении расходных операций онлайн-кассы. Для этого должны выполняться следующие условия:
1. ИП или юридическое лицо, нарушившее порядок применения ККТ, добровольно в письменной форме известил об этом нарушении в ФНС либо направил в налоговый орган чек коррекции.
2. В момент заявления о нарушении и направления в налоговую чека коррекции сам налоговый орган не располагал (не знал) о факте совершения лицом административного правонарушения.
3. Нарушение было совершено впервые либо с момента уплаты штрафных санкций прошло более 1 года.
4. В налоговые службы предоставлен достаточный объем данных, подтверждающих факт правонарушения и его исправления. Для этого необходимо предоставить акт, подтверждающий нарушение и пояснения о проведении операции.
Документы нужно отправить в течение трех дней после оформления чека коррекции ОФД. Если же за это время ФНС узнала о правонарушении (например, была совершена контрольная закупка или клиент самостоятельно обратился в налоговые органы), то избавиться от штрафных санкций не получится.
Онлайн-сервис Астрал.ОФД позволяет отслеживать заполняемость фискального накопителя, отправлять чеки покупателям по SMS и email, мониторить работу торговых точек. Также в Личном кабинете сервиса можно проводить аналитику и составлять отчеты (например, анализ прибыльности торговых точек, сравнение объемов продаж). Приобрести подписку можно по разным тарифам, исходя из срока действия ФН: «ОФД на год», «ОФД на 15 месяцев», «ОФД на 36 месяцев».
Популярные вопросы
Чем чек коррекции для ИП и ООО отличается от чека возврата аналогичных бизнесов?
Чек коррекции — это документ, который используется для исправления ошибок, допущенных в ранее выданных чеках.
Чек возврата – это документ для возврата ранее произведённой оплаты за товары или услуги. Он может быть выдан в случаях, когда покупатель возвращает товар, не удовлетворён качеством или по каким-либо другим причинам.
Основное различие между этими документами заключается в цели: чек коррекции применяется для исправления ошибок, а чек возврата фиксирует передачу товара обратно и сопутствующий возврат денежных средств.
Как исправить ошибку при отсутствии оформления чека на ККТ при продаже товаров?
Чтобы урегулировать такую ситуацию, необходимо выполнить 3 основных шага:
- обнаружить ошибку и попросить объяснительную у сотрудника, который совершил ошибку по работе с кассой;
- создать корректирующий чек – «прихода»;
- отправить его вместе с объяснительной в ФНС.
Проверьте, чтобы все данные в чеке коррекции были верны (во избежание формирования дополнительного чека коррекции).
Что делать, если на кассе было выбито два одинаковых чека, а операция при этом была одна?
Нужен ли чек коррекции при недостаче?
Нет, при недостаче чек коррекции не потребуется. Он нужен, только если кассир обнаружил лишнюю наличность.
Как пробить чек коррекции после замены фискального накопителя?
Если срок годности вашего фискального накопителя истёк, его необходимо заменить и перерегистрировать в ФНС. Далее необходимо пробить один чек на кассе. После этого ваша ККТ будет готова к печати любого документа, в том числе и чека коррекции.