Как «читать» налоговые уведомления: топ‑5 ошибок
Около 30% налоговых доначислений начинается с банальных Ошибок. Предприниматель занят развитием бизнеса и ему как правило не до "этих вот" мелочей. Но когда наступает существенное списание налогов со счета, судебные тяжбы, то... ситуация меняется и то, что казалось мелочью становится Большой проблемой. Умение "читать" налоговые документы - это залог снижения налоговых последствий. Рассмотрим топ-5 ошибок, которые часто встречаются в практике.
1. Не различают виды документов от налоговой
Проблема: предприниматель называет всё «письмо из налоговой» и путает:
- уведомление (требование об уплате, сообщение о недоимке, уведомление о ККТ и т.п.),
- требование о представлении документов,
- уведомление о вызове для дачи пояснений,
- решение (о доначислении, о приостановлении операций по счетам и т.д.).
Чем чревато: пропуск сроков, игнор важных требований, блокировка счёта или доначисления «по умолчанию».
Как читать:
1. Смотри на шапку документа и наименование: «Требование…», «Уведомление…», «Решение…».
2. Посмотри на основание (статью НК РФ, например ст. 88, 93.1, 101.4 НК РФ).
3. Определи, это:
- информирование,
- запрос (от вас что-то нужно),
- уже итоговое решение (спорная стадия позади).
2. Не обращают внимания на сроки
Проблема: видят, что документ «не страшный», и откладывают.
Ключевые моменты:
- Сроки ответа на требование/уведомление: обычно 5–10 рабочих дней, иногда меньше (смотри п. 3 ст. 93, 93.1 НК РФ).
- Сроки уплаты начисленных сумм: часто 8 рабочих дней с момента получения требования (п. 4 ст. 69 НК РФ).
- Срок на подачу возражений на акт проверки: 1 месяц (ст. 100 НК РФ).
Риск: автоматически начислят пени, могут блокировать счёт (ст. 76 НК РФ) или спишут деньги через инкассо.
Мини-действие: заведи реестр документов из ФНС:
- дата получения,
- вид документа,
- крайний срок ответа/оплаты,
- ответственный.
3. Не проверяют, откуда и по каким основаниям пришло уведомление
Проблема: многие не сверяют:
- инспекцию-отправителя (место постановки на учет, ИФНС по месту нахождения недвижимости/транспорта и т.п.),
- период и вид налога, за который начислено.
Что проверить:
1. Инспекция (код ИФНС, адрес) — бьётся ли с вашей регистрацией или объектами.
2. Налог/платёж:
- НДС, прибыль, УСН, НДФЛ, страховые взносы, имущество, транспорт, земельный.
3. Период: совпадает ли с уже сданной декларацией (бывает дублирующий период или ошибка).
Если не сходится:
- Запросить разъяснения через ЛК или письменный запрос.
- Проверить свои регистрационные данные (есть ли «лишний» объект, старый транспорт, закрытые ИП).
4. Считают, что «если налоговая прислала — значит 100% правильно»
Проблема: многие не спорят, не подают пояснения и платят всё «как есть», даже если ошибка у ФНС/банка/страховой/предыдущего бухгалтера.
Что нужно делать:
1. Сверить суммы с:
- своими декларациями/расчётами,
- платёжками,
- бухгалтерским/налоговым учётом.
2. При несоответствиях:
- подать пояснения (электронно через ЛК, по ТКС или на бумаге),
- приложить подтверждающие документы (платежки, акты, договоры).
Важно: презумпции правоты ФНС нет. Налогоплательщик обязан доказать свою позицию, но ФНС тоже должна обосновать доначисление (ст. 101 НК РФ).
5. Игнорируют формулировки и «мелкий шрифт»
Проблема: читают только первую страницу, где «страшная сумма», и не смотрят:
- мотивировочную часть,
- формулировки типа «предлагаем пояснить…», «установлено несоответствие…», «в целях камерального контроля…».
На что смотреть:
1. Ссылки на конкретные статьи НК РФ — дают понимание основания претензии.
2. Описание нарушения: «не представлен расчёт», «не отражён доход», «несоответствие данным АСК НДС-2», «несвоевременная оплата».
3. Права и обязанности: как можно реагировать (представить пояснения, подать возражения, обжаловать).
Действие: каждое уведомление:
- раскладываем на 3 вопроса: что хотят? к какому сроку? на каком основании?
Берегите свой бизнес
