Поступления учреждений от возврата дебиторской задолженности прошлых лет по ранее произведенным расходам относятся на статью 510 "Поступление денежных средств и их эквивалентов" аналитической группы вида источников финансирования дефицитов бюджетов и статью 510 "Поступление денежных средств и их эквивалентов" КОСГУ
СООТВЕТСТВЕННО НЕ ОКАЗЫВАЮТ ВЛИЯНИЯ НА КАССОВЫЙ РАСХОД ТЕКУЩЕГО ГОДА
Согласно инструкции, дебиторская задолженность прошлых лет должна быть учтена на счете 20934 (что на практике, конечно, не всегда так). Соответственно, возврат такой дебиторской задолженности на счет учреждения проводится в корреспонденции со счетом 20934. Для отражения возврата дебиторской задолженности прошлого отчетного (финансового) года используется проводка:
Дебет 20111 - Кредит 20934
КБК к счетам 20111 и 20934 согласно инструкции используется с типом КИФ. Но в программе ГИС РТ к счету 20934 мы ставим доходный КБК.
Разберем на примере
В бюджетном учреждении по состоянию на 01.01.2025 отражена задолженность поставщика на счете 20934. В феврале 2025 года поставщик перечислил на лицевой счет учреждения сумму задолженности.
РАССМОТРИМ ПРОВОДКИ И СПОСОБ ОТРАЖЕНИЯ В ПРОГРАММЕ ГИС РТ
1. Поступление на счет учреждения отражается с помощью документа Платежные поручения входящие
2. Создаем новый документ с типом Возврат расходов и выплат обеспечений прошлых лет:
3. Указываем дату отражения в программе и добавляем указанную проводку
4. Для правильного выбора аналитики к счету 20934 при формировании проводки, сверяемся с данными в конфигурируемой оборотной ведомости по счету 20934
5. Для счета 20111 выбираем стандартно КБК с типом Источники финансирования, код аналитики 510
6. На вкладке Забалансовый к счету 017 выбираем КБК с типом Источники финансирования, код аналитики 610. С разделом.
7. Проверяем результат проведения документа, обновив конфигурируемую оборотную ведомость:
Остаток счета 20934 закрыт
8. Также нужно проверить, как оборот отразится в форме 737. Сумма возвратов авансов прошлых лет должна быть отражена в стоках 591 и 950