Благодаря введенному в 2019 году налогу на профессиональный доход огромное число граждан получили возможность легально осуществлять свою деятельность в условиях невысокой налоговой нагрузки – без отчетов и фиксированных обязательных взносов. На самозанятость перешли и некоторые ИП: те, кто не нанимает сотрудников, не превышает лимит в 2,4 млн. рублей годового дохода и не совмещает НПД с другими налоговыми режимами.
Однако, как и любой специальный налоговый режим, НПД регулярно дополняется новыми нормами, например, с 2025 году введены кредитные каникулы, а с января 2026 года самозанятые смогут участвовать в обновленной программе добровольного соцстрахования, и за этими изменениями важно следить – чтобы не нарушить условия применения и не упустить выгоды.
1. Можно ли совмещать работу по трудовому договору с самозанятостью
Да, но при соблюдении одного условия – нельзя оказывать услуги как плательщик НПД своему работодателю. Более того, самозанятый в 2026 году не вправе оказывать услуги или выполнять работы по ГПД своему бывшему работодателю, если с момента его увольнения не прошло 2 года.
Но по общему правилу закон не запрещает параллельно с деятельностью в качестве наемного работника осуществлять деятельность в качестве плательщика НПД. Например, учитель может официально работать в школе, а в свободное время заниматься репетиторством как самозанятое лицо. При этом с основного дохода налоги и взносы за него будет перечислять работодатель, а он сам с дохода от деятельности в качестве самозанятого должен перечислять НПД.
2. Нужно ли самозанятому открывать отдельный счет в банке для получения оплаты
В отличие от ИП, самозанятость в 2026 году не обязывает открывать отдельный счет для зачисления вырученных от осуществления своей деятельности средств. Выручка может поступать на обычную дебетовую карту, открытую в любом российском банке или в качестве наличных средств.
3. Можно ли получить справку о доходах для банка или пособий самозанятому
Доход самозанятого независимо от того, является он основным или дополнительным, учитывается при оформлении кредитных продуктов, а также при рассмотрении вопроса о назначении социального пособия. Поэтому плательщик НПД, как и другие физлица, вправе получить справку о своем доходе для предоставления по месту требования. Получить документ можно следующими способами:
- в ЛК приложения «Мой налог»
- через портал «Госуслуги», запросив справку о доходах по самозанятости
- через приложение, интегрированное с ФНС, например, через мобильное приложение банка.
4. Нужно ли самозанятым сдавать отчеты в Росстат
Самозанятость примечательна не только низкой ставкой налога, но и отсутствием обязанностей, которые возлагаются, например, на предпринимателей. Плательщики НПД не обязаны подавать декларацию и другие виды отчетностей, а также перечислять взносы. Они обязаны лишь формировать чеки в приложении, посредством чего сведения о полученном доходе передаются в ФНС.
Определенный ажиотаж вызвали изменения в 2024 году, когда была введена обязанность субъектов МСП сдавать отчет в Росстат. И хотя самозанятых включили в перечень обязанных сдавать отчет лиц, Росстат пояснил, что плательщикам НПД сдавать подобного рода отчетность не нужно.
5. Обязательно ли платить страховые взносы самозанятым
Нет, самозанятые граждане не обязаны перечислять взносы ни на пенсионное, ни на медицинское страхование. Но взносы на ОПС плательщики НПД могут платить добровольно. Для этого им необходимо заключить договор с СФР, что можно сделать непосредственно через приложение «Мой налог» и регулярно отчислять взносы.
Изменения для самозанятых в 2026 году предусматривают аналогичную возможность и в части уплаты взносов на ОМС. Плательщики НПД смогут в добровольном порядке перечислять взносы на случай болезни либо получения травмы. С этой целью самозанятый должен заключить договор с СФР, выбрать страховую сумму в 35 или 50 тысяч рублей и ежемесячно перечислять взносы. При наступлении же страхового случая застрахованное лицо сможет оформить больничный лист и получить пособие.
6. Может ли самозанятый оформить кредитные каникулы
Да, право на оформление льготного периода появилась у самозанятых наравне с другими субъектами МСП с октября 2025 года. Каникулы можно оформить на период не более полугода раз в 5 лет при сумме кредита (займа) до 10 млн. рублей. Впоследствии предельная величина обязательства может быть изменена Правительством РФ.
7. Может ли самозанятый сдавать в аренду недвижимость и движимое имущество
В отношении движимого имущества законодательные запреты отсутствуют, а это значит, что плательщик НПД вправе передавать в аренду транспортные средства или специальное оборудование.
Что касается недвижимости, то запрет на передачу в аренду установлен только в отношении нежилых, то есть коммерческих объектов. А вот жилые объекты самозанятый вправе сдавать, например, квартиры, дома или комнаты.