Налоговая проверка: по каким критериям отбирают компании
Миф: «Если я плачу налоги — ко мне не придут».
Реальность: ФНС работает по системе рисков, и если вы попадаете в несколько «красных зон» — шансы на проверку резко растут.
Страх выездной налоговой проверки осознается когда инспектор предъявляет Вам удостоверение. Ощущение недоумения, миллион мыслей с вопросами в голове: «почему к нам, что делать, я вроде все правило делал, это наверное по той сделке по которой меня предупреждали, кому звонить, как решать вопрос…». Уверен, тем кто попадал под выездные проверки весь спектр эмоций знаком.
с 2026 года налоговые проверок станет больше, но! Нужны ли при этом выездные? Дочитайте статью и узнаете.
Существуют Общедоступные критерии самостоятельной оценки рисков для налогоплательщиков, используемые налоговыми органами в процессе отбора объектов для проведения выездных налоговых утвержденных приказом ФНС России от 30.05.2007 № ММ-3-06/333@ а также общеотраслевые показатели налоговой нагрузки опубликованные на сайте ФНС России.
Разберём ключевые критерии отбора.
1. Низкая налоговая нагрузка
ФНС сравнивает вашу налоговую нагрузку:
- со среднеотраслевой по вашему виду деятельности;
- с вашими же показателями за прошлые годы.
Риск, если:
- вы платите сильно меньше налогов, чем средний бизнес в вашей отрасли;
- налоговая нагрузка стабильно падает без объективных причин (кризис, сезонность, потеря крупного клиента и т.п.).
Что делать:
- свериться с показателями ФНС по вашей отрасли (они в открытом доступе на сайте ФНС);
- подготовить обоснование: почему нагрузка ниже (инвестиции, льготы, спецрежим, снижение маржи).
2. Постоянные убытки или нулевая прибыль
Если компания несколько лет подряд показывает:
- убытки;
- минимальную прибыль при существенных оборотах,
ФНС логично предполагает: либо бизнес неэффективен (и долго так не протянет), либо прибыль «уходит» мимо отчетности.
Что делать:
- иметь документы, подтверждающие причины убытков: кредиты, инвестиции, запуск новых направлений, высокий стартовый маркетинг;
- подготовить управленческую отчетность, чтобы показать реальную экономику бизнеса (если попросят пояснения).
3. Подозрительные контрагенты
Один из главных триггеров — работа с «техническими» компаниями:
- массовые директора или учредители;
- массовые адреса регистрации;
- отсутствие сотрудников, основных средств, реальной деятельности;
- контрагент в «черных списках» или в перечнях фирм-однодневок.
Что делать:
- проверять контрагентов перед сделкой: сайт ФНС, сервисы проверки организаций, открытые базы;
- сохранять скриншоты проверки (дата, время, результат);
- фиксировать реальность сделки: договоры, акты, ТТН, переписка, фото/видео выполнения работ.
4. Разрывы по НДС
ФНС видит всю цепочку НДС. Если:
- вы заявляете вычет по НДС, а ваш поставщик этот НДС не платит;
- по цепочке появляются «проблемные» компании,
это вызывает вопросы.
Что делать:
- регулярно сверять с контрагентами декларации по НДС (особенно по крупным суммам);
- внимательно относиться к вычетам по НДС от новых и сомнительных поставщиков;
- хранить доказательства реальности операций: логистика, переписка, конкретный результат сделки.
5. Несоответствие сотрудников и оборотов
ФНС оценивает:
- численность персонала;
- фонд оплаты труда;
- выручку и объем операций.
Риск, если:
- большой оборот — а сотрудников 1–2, и при этом нет аутсорса/подрядчиков;
- зарплаты на уровне МРОТ, а рынок по вашей отрасли платит выше;
- массовое использование самозанятых там, где по сути должны быть трудовые договоры.
Что делать:
- адекватно оформлять людей: трудовые договоры, гражданско-правовые договоры, самозанятые — там, где это реально оправдано;
- следить за уровнем зарплат (ориентироваться хотя бы на региональные/отраслевые данные);
- фиксировать, что часть процессов объективно отдана на аутсорс.
6. Резкие скачки показателей
ФНС обращает внимание на:
- резкий рост или падение выручки;
- значительное изменение структуры расходов;
- смену режима налогообложения с параллельным падением налогов.
Что делать:
- заранее готовить пояснения к любым резким изменениям (потеря контракта, выход на новый рынок, закрытие направления, кризис);
- не затягивать с подачей уточненных деклараций, если нашли ошибки.
7. Частые уточненные декларации
Если вы регулярно подаете «уточненки», особенно:
- по НДС;
- с изменением налоговой базы в меньшую сторону,
ФНС может посчитать вашу отчетность нестабильной и рискованной.
Что делать:
- выстраивать внутренний контроль до подачи деклараций;
- если подаете «уточненки», иметь чёткое документальное обоснование причин.
8. Налоговые схемы и дробление бизнеса
Под пристальным вниманием:
- искусственное дробление бизнеса ради налоговой экономии (многие ИП/ООО с одними и теми же учредителями, адресами, сотрудниками);
- фиктивный аутсорс (вывод сотрудников в отдельное юрлицо без реальной самостоятельности этого бизнеса);
- перевод бизнеса на самозанятых, когда по факту это скрытое трудоустройство.
Что делать:
- если бизнес-дробление — оно должно иметь реальную деловую цель (разные виды бизнеса, регионы, риски, партнёры);
- формализовать разделение: разные офисы, ресурсы, управляющие, сотрудники, клиенты;
- не строить модель только ради ухода от налогов — ФНС это отслеживает.
9. Несоответствие данным из внешних источников
ФНС сопоставляет ваши данные с:
- банками;
- Росстатом;
- ПФР/ФСС (через ФНС);
- площадками (маркетплейсы, онлайн-кассы, ЕГАИС, «Платон» и т.д.).
Риск, если:
- чеки по онлайн-кассе не бьются с выручкой в декларациях;
- по данным банков у вас большие обороты, а по отчетности — «скромная» выручка.
Что делать:
- сверять данные между собой (учет, банк, касса, отчетность);
- не вести «двойной учет», ФНС видит всё больше каналов движения денег.
Итог
ФНС давно перешла от «случайных» проверок к риск-ориентированному отбору.
Если вы:
- следите за налоговой нагрузкой;
- проверяете контрагентов;
- можете документально объяснить свои показатели —
вы снижаете вероятность проверки и повышаете шансы спокойно её пройти, если всё-таки придут.
Для тех, кто дочитал статью.
Выездная налоговая проверка — это тяжёлая артиллерия ФНС.
Инструмент дорогой, трудозатратный и применяется в крайних случаях.
Сейчас количество выездных проверок в регионах можно буквально пересчитать по пальцам.
О чём это говорит?
О том, что основной акцент давно сместился на камеральные проверки.
А вот критерии выездных проверок прекрасно работают уже на стадии камерального контроля — система анализирует риски постоянно и автоматически.
Важно понимать: кроме официально опубликованных критериев есть ещё и неформальные, “нестандартные” триггеры. Например:
- частое снятие наличных и раздача денег под отчёт или в займы;
- «ювелирно» точный, стабильно одинаковый «безопасный» вычет по НДС, будто по линейке;
- множество расчётных счетов и активная «гонка» денег между ними без понятного экономического смысла.
Для ФНС всё это выглядит как сигнал: «что-то здесь интересное, надо присмотреться».
Теперь главное.
Камеральная проверка может фактически превратиться в выездную.
Как это происходит?
Если вы:
- получили акт камеральной проверки,
- подали слабые, формальные или просто некачественные возражения,
- сами не уверены, что правы,
налоговый орган вправе назначить дополнительные мероприятия налогового контроля.
А вот в их рамках уже могут быть использованы почти все инструменты выездной проверки (см. ст. 101 НК РФ):
- допросы свидетелей и сотрудников;
- истребование документов у вас и ваших контрагентов;
- привлечение экспертов;
- запрос информации у банков и госорганов и др.
По сути, происходит трансформация камеральной проверки в выездную,
с одним лишь отличием: инспекторы физически не сидят у вас в офисе.
Но по объёму вопросов и глубине вмешательства разница может быть минимальной.
Вывод простой:
опасаться стоит не только «страшной выездной проверки», а в первую очередь — как вы проходите камеральную и какие возражения подаёте на её результаты. Хотите знать тонкости этого процесса? вы можете предупредить и избежать налоговой проверки если будете системно контролировать все критерии. Запишитесь на консультацию и мы поделимся тем, о чем не пишут в газетах.
Берегите свой бизнес!
FLEROFF - мы делаем для Вас то, что решает проблему, мы вносим ясность.
Запись на консультацию: info@fleroff.ru (пароль: Дзен = скидка 30%).