Как поменять ставку пониженную ставку НДС 5% на общую ставку 22% тем упрощенцам, которые стали плательщиками НДС впервые

Как поменять ставку пониженную ставку НДС 5% на общую ставку 22% тем упрощенцам, которые стали плательщиками НДС впервые?

Вот работаю я два квартала и выставляю все доки с НДС 5%, и поняла что не выгодно хочу 22%.

И как перейти? Сдать уточненки за 1 и 2 квартал? А как документы которые уже у покупателей? Или два квартала не трогать, а с третьего только 22 начать делать?

В п. 9 ст. 164 НК РФ внесли поправку, которая с 01.01.2026 позволяет упрощенцам, выбравшим НДС 5 или 7%, менять пониженную ставку в течение первых четырех кварталов ее использования.

Отсчет ведется начиная с 1 квартала, за который представлена налоговая декларация» с пониженным НДС.

Для перехода никаких уведомлений в налоговую подавать не надо. 

Перейти можно с начала квартала, но не месяца. Так как налоговый период для НДС - квартал. 

За предыдущие периоды уточненки подавать не нужно и документы переделывать тоже не нужно. Там ставка НДС остаётся 5%. 

С 1 числа месяца в том квартале, в котором приняли решение о переходе на ставку 22%, начинаем выставлять счета-фактуры с новой ставкой и соответственно декларацию сдаем уже с новой ставкой.

О чем надо не забыть в переходный период? 

1️⃣Предупредить контрагентов и определиться, будете ли вы повышать цены. Если да, то поменять условия в договоре.

2️⃣Внести изменения в учетную политику для налогового учета.

3️⃣Не забыть, что теперь надо вести книгу покупок, чтобы принимать весь входящий НДС к вычету.

4️⃣Если вам пришли авансы до перехода по ставке 5%, то при отгрузке вычет с аванса берём также 5%. Независимо от того, что в счет-фактуре на отгрузку будет уже 22% НДС. 

5️⃣Если наоборот, сначала была отгрузка по ставке 5%, а оплата пришла в период применения ставки 22%, то в этом случае НДС в том числе будет 5%. Не забывайте это учитывать в целях определения базы по УСН. 

#спроситеуколлег_БК