💰 Сальдирование убытков или как сэкономить на налогах

📌 Приближается конец года, а значит пора проверять налоги и стараться снизить предстоящие расходы. Уверен, что многие знают про сальдирование убытков, но всё же решил напомнить некоторые нюансы.

1️⃣ СУТЬ САЛЬДИРОВАНИЯ УБЫТКОВ:

• Если за 2025 год вы получили прибыль от сделок на бирже, то с неё должны заплатить налог 13% (и 15% при доходе выше 2,4 млн рублей). Отличный способ снизить размер налога – продать убыточные позиции, тем самым снизив налоговую базу. Это и есть сальдирование убытков.

• В таблице привёл пример сальдирования убытков: в течение года инвестор продал акции компании №1, получив прибыль 0,4 млн рублей (+40%). НДФЛ в этом случае составит 52 тыс. рублей. Но у инвестора есть ещё одна позиция в акциях компании №2, которая сейчас в убытке на 0,3 млн рублей (–30%). Можно снизить НДФЛ до 13 тысяч рублей, продав позицию в убытке, и сразу же купив акции обратно, если это необходимо. Итог – НДФЛ снижен на 39 тыс. рублей, а если учесть комиссии брокера и возможные спреды между ценой продажи и покупки, экономия составит 30-35 тысяч рублей.

• Как этим воспользоваться – нужно запросить налоговый отчёт в поддержке вашего брокера и посмотреть налогооблагаемую базу за 2025 год. Если она положительная, то именно на эту сумму (или меньше) вам нужно зафиксировать убыток до конца декабря, чтобы снизить НДФЛ вплоть до нуля.

2️⃣ КАКИЕ ЕСТЬ ТОНКОСТИ:

• Купоны по облигациям (но не дивиденды по акциям) можно сальдировать с убытками по акциям и облигациям. Но доход по фьючерсам и опционам на нефондовые активы (валюта, товары) можно сальдировать только с убытками по фьючерсам и опционам (то же самое и с другими специфичными инструментами).

• Если в одном брокере у вас положительная налогооблагаемая база, но возможность зафиксировать убыток есть только в другом брокере, то можно и в этом случае воспользоваться сальдированием убытков. Для этого нужно подавать декларацию 3-НДФЛ в ФНС.

• Если сейчас все ваши позиции в прибыли и фиксировать убыток, казалось бы, негде, то посмотрите историю сделок. Возможно, вы начинали формировать позицию по цене выше текущей, и тогда продажа именно этого числа акций/облигаций будет засчитана как убыток (первыми продаются те активы, которые вы покупали раньше всего).

• Если у вас точно нет убыточных позиций или их не хватает для обнуления НДФЛ, то можно сделать перенос убытков за последние 10 лет. Также можно вернуть излишне уплаченный НДФЛ, если за последние 3 года у вас были неперенесённые убытки. В обоих случаях нужно подавать декларацию 3-НДФЛ в ФНС.

• Доходы и расходы, полученные на ИИС, нельзя сальдировать с доходами и расходами по обычному брокерскому счёту. Также долгосрочным инвесторам важно учитывать, что при продаже акций менее, чем через 3 года, исчезает ЛДВ (льгота долгосрочного владения).

3️⃣ АРГУМЕНТЫ ПРОТИВ:

• Есть два самых популярных аргумента у противников сальдирования убытков:

1) «Не хочу фиксировать убыток и покупать заново, дождусь роста акций.» Ответ – фиксация убытков отразится лишь в налоговом отчёте и в вашем приложении брокера, когда визуально снизится средняя цена. Вам никто не мешает записать себе предыдущую среднюю цену и учитывать её в будущем, а на налогах сможете сэкономить.

2) «Если после продажи сразу куплю акции обратно, в будущем всё равно придётся платить увеличенный налог.» Ответ – на рынке часто приходится быть гибким и принимать решение сейчас. Возможно, акции так и не вырастут, а если всё же дождётесь «иксов» в следующем году, то к тому времени у вас могут появиться уже другие убыточные позиции для снижения НДФЛ.

✏️ ВЫВОДЫ:

• Сальдирование убытков может помочь сэкономить вам десятки или сотни тысяч рублей. К тому же, это хорошая мотивация избавиться от неудачных позиций с пользой. К посту прикрепил краткие условия сальдирования убытков. Напоминаю, что все обзоры в таком формате вы можете посмотреть в моём телеграм-канале.

❤️ Поддержите пост реакциями, если было интересно.
_____
👉 Подписывайтесь на мой телеграм-канал , там вы найдёте ещё больше аналитики и обзоров компаний.