Вопрос пользователя:
«Мы с нового года переходим с УСН «Доходы» на «Доходы минус расходы». У нас на складе есть товар, купленный в прошлом году. Можно ли его стоимость учесть в расходах после перехода?»
Суть проблемы
При смене объекта налогообложения возникает сложная задача: как учесть расходы на товары, которые были оплачены и оприходованы в «доходном» периоде, но будут проданы уже в новом, «расходном» периоде. Без корректного механизма учета компания теряет право на списание этих затрат, что несправедливо увеличивает налоговую нагрузку.
Что может 1С ERP?
Система поддерживает автоматическое признание расходов по товарно-материальным ценностям (ТМЦ) при смене объекта. Это возможно при одном ключевом условии: в периоде работы на УСН «Доходы» в настройках был включен «Раздельный учет товаров». В этом случае программа отслеживает историю поступления и оплаты ТМЦ и может списать их стоимость в расходы после смены объекта, как только товар будет продан конечному покупателю.
Решение и рекомендации
- Критически важное действие (сделать сейчас): Если вы еще работаете на УСН «Доходы», немедленно включите опцию «Раздельный учет товаров» в настройках учетной политики. Без этого система не будет накапливать детальные данные о партиях товаров для их будущего списания.
- Убедитесь в корректности документов: Все закупки товаров должны проводиться корректными документами «Поступление товаров и услуг» с указанием номенклатуры, количества и суммы.
- Рекомендуемый метод: Для удобства автоматического сопоставления партий при списании рекомендуется использовать метод оценки стоимости товаров ФИФО (первый пришел — первый ушел).
- После перехода: Начиная с 1 января, продолжайте вести учет как обычно. При продаже товара, закупленного в прошлом году, его стоимость будет автоматически признана расходом в Книге учета доходов и расходов (КУДиР) при выполнении регламентной процедуры «Признание расходов» в Помощнике по УСН.
Итог простыми словами
Чтобы учесть в расходах «старый» товар после перехода на «Доходы минус расходы», 1С ERP нужно было заранее «познакомить» с этим товаром. Раздельный учет — это как завести на каждый товар досье в период «Доходов». Если досье есть, то после перехода и продажи товара система сама найдет его папку и спишет стоимость. Если досье не завели — товар останется для системы анонимным, и его стоимость списать автоматически не получится.
Типичные сценарии использования:
Сценарий 1: Планируемый переход с подготовкой
Ситуация: Магазин в ноябре-декабре активно закупает новогодний товар, работая на «Доходах». Раздельный учет был включен. С 1 января компания переходит на «Доходы минус расходы».
Решение и результат: После перехода, в январе, при продаже новогодних товаров их закупочная стоимость автоматически признается расходом при выполнении процедуры в Помощнике. Налоговая база формируется корректно.
Сценарий 2: Переход без предварительной настройки
Ситуация: Компания работала на «Доходах» без включенного раздельного учета и решила сменить объект налогообложения.
Решение и результат: Стоимость товаров, уже лежавших на складе на момент перехода, не может быть автоматически признана в расходах при их дальнейшей продаже. Компания заплатит налог с полной выручки от этих товаров, не уменьшая ее на их себестоимость. Расходы будут возникать только по новым закупкам, совершенным уже после перехода.