🧾 Роялти под прицелом ФНС: когда защита превращается в риск

⚠️ ФНС в 2025 году усилила контроль за внутригрупповыми лицензионными платежами. ИИ-анализ уже видит, где компании выводят прибыль под видом роялти.

📉 Если нет реальной передачи прав, отчёта об оценке и деловой цели — роялти легко превращается… в скрытые дивиденды.

💼 1. Почему налоговая идёт именно туда

🔹 Роялти — один из самых удобных способов перераспределять доход внутри группы.

🔹 Налоговики проверяют, есть ли экономический смысл, встречное предоставление и обоснование ставки.

🔹 Всё это подпадает под ст. 54.1 НК РФ — «предельные границы оптимизации».

🧩 2. Судебная практика уже сформировала «красные линии»

📍 «Джонсон Матти Катализаторы» (А33-5437/2020)

Ноу-хау не передавалось, стороны взаимозависимы. Суд: роялти фиктивны, расходы снять.

📍 «Тагильское пиво» (А60-34102/2022)

Кипрская компания — номинал, деньги возвращались учредителям.

ФНС: это скрытые дивиденды, налог 20 % у источника.

📍 «Фанагория» (А32-5147/2022)

Верховный суд: роялти за бренд увеличивает таможенную стоимость товара.

💡 Вывод: роялти теперь проверяют и налоговики, и таможня.

📉 3. Где компании ломаются

🚫 Нет отчёта об оценке ставки.

🚫 Лицензионный договор «задним числом».

🚫 Отсутствует акт передачи прав или доказательства использования.

🚫 Получатель роялти — формальный.

🚫 Нет экономического эффекта (после сделки ничего не изменилось).

✅ 4. Как защититься

1️⃣ Провести оценку роялти по ФСО-XI — рыночный диапазон 3–7 %.

2️⃣ Подготовить обоснование деловой цели и прогноз экономического эффекта.

3️⃣ Сформировать доказательную базу исполнения (акты, переписка, результаты).

4️⃣ Разграничить роялти и дивиденды в учётной политике.

5️⃣ Проверить бенефициара дохода — иначе льготы СИДН не работают.

💬 Пример ФИНСТАНДАРТ

Группа компаний, ставка 4 %.

После оценки диапазон 3,6–4,2 %.

ФНС сняла доначисления, а клиент поставил ПО на баланс и увеличил уставный капитал.

🛡 5. Что мы делаем

📍 Делаем оценку роялти и НМА по ФСО-XI — юридически значимый отчёт для защиты.

Звоните по тел. ‼️8-938-408-24-94 или пишите по адресу: ocenka-uga.ru@yandex.ru‼️