Вопрос пользователя:
«Слышал, что с 2025 года при превышении дохода придется платить НДС даже на УСН. Как понять, коснется ли это меня, и что нужно сделать в 1С?»
Суть проблемы
С 2025 года вступают в силу новые правила, которые делают организации и ИП на УСН плательщиками НДС при превышении порога доходов. Пользователи не знают точных лимитов, не понимают, как система будет отслеживать этот переход, и боятся пропустить момент, когда нужно кардинально менять настройки учета.
Что может 1С ERP?
В системе реализован специальный блок настроек «Настройки учета НДС при УСН» в учетной политике организации. Здесь определяется вариант исполнения обязанностей плательщика НДС. Настройка привязана к периоду и меняется в зависимости от достигнутого уровня дохода. Программа позволяет выбрать один из четырех сценариев, соответствующих разным уровням дохода и выбору налогоплательщика.
Суть подхода:
Четыре варианта настройки:
- «Продажа не облагается НДС»: Доход менее 60 млн руб. (порог плательщика НДС в 2025 г.). Ставка в документах «Без НДС». Это привычный режим.
- «Продажи облагаются НДС по льготной ставке 5%»: Доход от 60 до 250 млн руб. Выбран льготный режим. НДС начисляется по 5%, входящий НДС включается в стоимость, вычетов нет.
- «Продажи облагаются НДС по льготной ставке 7%»: Доход от 250 до 450 млн руб. Льготный режим. Ставка 7%, вычетов нет.
- «Применяются общие ставки НДС (20%, 10%)»: Доход свыше 450 млн руб. или добровольный выбор общего порядка. Ставки 20%/10%, входящий НДС принимается к вычету.
Ручной контроль перехода: Система не отслеживает автоматически превышение лимитов дохода. Пользователь должен сам менять настройку в учетной политике, когда доход достигнет очередного порога.
Преимущества подхода:
- Гибкость: Позволяет выбрать оптимальный вариант (льготный или общий НДС) в рамках закона.
- Поэтапный учет: Настройки можно менять помесячно, что актуально при переходе через порог в середине года.
- Интеграция: Выбранный вариант влияет на заполнение документов реализации/закупки, формирование книг покупок/продаж и отражение НДС в КУДиР.
Решение и рекомендации
В начале 2025 года оцените плановый доход. В карточке организации в разделе «Учетная политика и налоги» найдите и откройте блок «Настройки учета НДС при УСН». Выберите подходящий вариант переключателя, начиная с 01.01.2025. В течение года контролируйте выручку. При приближении к порогу (60, 250, 450 млн руб.) подготовьтесь к смене настройки с первого числа следующего месяца. Помните: при смене настройки налогообложение в уже созданных документах не меняется автоматически. Их нужно править вручную.
Итог простыми словами
Теперь УСН — как лестница с тремя ступеньками-лимитами (60, 250, 450 млн). Пока вы на первой площадке (до 60 млн), вы в домике — НДС не платите. Перешагнули на вторую (60-250 млн) — выберите: или платить НДС 5% без вычетов, или прыгнуть сразу на четвертую (общий НДС 20%/10% с вычетами). 1С ERP — это ваш пульт управления на этой лестнице. Вы сами нажимаете кнопку перехода на следующую ступень, когда ваш доход ее достигает.
Типичные сценарии использования:
Сценарий 1: Старт 2025 года для малого бизнеса
Ситуация: Оборот компании в 2024 году был 40 млн руб., в 2025 не планирует превысить 60 млн.
Решение: 01.01.2025 в настройках устанавливается «Продажа не облагается НДС».
Результат: Учет ведется в привычном режиме без НДС.
Сценарий 2: Плановый рост и превышение первого лимита
Ситуация: В июне 2025 года прогнозируется, что доход с начала года превысит 60 млн руб.
Решение: 01.07.2025 в настройках создается новая запись с вариантом «Продажи облагаются НДС по льготной ставке 5%» (или общие ставки, если выгоднее).
Результат: С июля продажи начинают облагаться НДС по выбранным правилам.