С 1 января 2026 года малый бизнес в России ждут одни из самых жёстких налоговых изменений за последние годы. Компании и ИП на упрощённой системе налогообложения (УСН) столкнутся с резким снижением порога освобождения от НДС и повышением ставки налога до 22%.
Для тысяч предпринимателей это означает рост издержек, усложнение учёта и новые финансовые риски.
Разбираем, что именно меняется, кому придётся платить НДС, и как подготовиться к новым правилам без потери конкурентоспособности. Комментирует руководитель юридического отдела Деметриос Консалт Иван Проводин.
Что изменится с 1 января 2026 года
1. Порог освобождения от НДС снизится в 6 раз
Сегодня бизнес на УСН освобождён от НДС при годовом доходе до 60 млн рублей.
С 2026 года лимит снижается до 10 млн рублей.
Что это значит на практике
Если выручка компании или ИП превышает 10 млн рублей в год — бизнес автоматически становится плательщиком НДС со всеми вытекающими обязанностями.
Пример
ИП с годовым оборотом 12 млн рублей, который ранее не платил НДС, в 2026 году обязан:
зарегистрироваться плательщиком НДС;
выставлять счета-фактуры;
сдавать декларации;
вести книги покупок и продаж.
2. Ставка НДС вырастет с 20% до 22%
Одновременно с изменением лимита повышается и базовая ставка налога — до 22%.
📈 Это приведёт к:
росту себестоимости товаров и услуг;
снижению маржинальности;
либо повышению конечных цен для клиентов.
Пример
Товар стоимостью 100 рублей:
с НДС 20% → 120 ₽
с НДС 22% → 122 ₽
На больших оборотах разница становится критичной.
3. Новый уровень бухгалтерской и административной нагрузки
Даже самый маленький бизнес после превышения лимита обязан:
- вести книгу покупок и продаж;
- формировать электронные счета-фактуры;
- сдавать декларации по НДС ежеквартально;
- работать через ЭДО.
Без подготовленного учёта резко возрастает риск штрафов и доначислений.
Почему бизнес может столкнуться с финансовыми проблемами
Основной риск — кассовые разрывы.
НДС нужно уплачивать независимо от того, получили вы деньги от клиента или нет.
Особенно уязвимы компании, которые:
- работают с физическими лицами;
- не могут «переложить» НДС в цену;
- имеют низкую маржу.
Пример
Розничный магазин платит НДС со всей выручки, но не может выставить покупателям счета-фактуры — фактически налог выплачивается из прибыли.
Какой НДС выбрать после превышения лимита
После превышения дохода в 10 млн рублей бизнесу на УСН доступно два варианта.
🔹 Специальные ставки: 5% или 7%
упрощённый учёт;
без вычета входного НДС;
минимум отчётности.
Подходит компаниям:
с небольшими закупками;
без крупных поставщиков с НДС.
Пример
ИП, сдающее недвижимость в аренду и почти не имеющее расходов с НДС.
🔹 Общий режим: 22% (или 10%)
сложнее администрирование;
можно принимать входной НДС к вычету;
выгодно при больших закупках.
Пример
Торговая компания закупает товар с НДС и перепродаёт его — вычеты снижают налоговую нагрузку.
👉 Выбор режима требует финансового расчёта, а не интуиции.
Чек-лист: как подготовиться к НДС в 2026 году
✔️ Провести финансовый анализ и пересчитать маржу
✔️ Обсудить с клиентами и поставщиками изменение цен
✔️ Проверить бухгалтерское ПО и ЭДО
✔️ Обучить бухгалтеров и руководителей
✔️ Запланировать налоговые платежи заранее
✔️ Рассмотреть переход на АУСН (если подходит)
✔️ Не пропустить сроки регистрации плательщиком НДС
✔️ Разработать внутренний план перехода
✔️ Оценить налоговые риски
✔️ Следить за разъяснениями ФНС и судебной практикой
Итог: НДС в 2026 году — не приговор, а проверка на зрелость бизнеса
Да, налоговая реформа 2026 года станет серьёзным испытанием для малого бизнеса.
Но подготовленный предприниматель может:
- снизить реальную налоговую нагрузку;
- избежать штрафов и кассовых разрывов;
- повысить прозрачность и управляемость бизнеса.
- Компании, которые начнут готовиться уже сейчас, получат конкурентное преимущество — в цене, в надёжности и в доверии партнёров.
👉 Главное — действовать заранее, а не тогда, когда ФНС уже выставит требования.
Если вам нужна оценка перспектив спора — мы разберём дело и предложим стратегию. Далее можем представлять ваши интересы в суде под ключ.
Обращайтесь: @adbabich
Правовое агентство «Деметриос Консалт»: с нами работают около 200 юристов по всей России; в команде — доктора наук, бывшие судьи арбитражных судов, адвокаты и узкие специалисты; знаем отраслевые особенности бизнеса клиентов; понимаем правила судов, судейскую практику и регуляторную политику; наша ответственность перед клиентом официально застрахована на 40 млн рублей; клиент в курсе хода дела 24/7 благодаря системе уведомлений.