Предпринимателям следует скорректировать свои финансовые модели в соответствии с грядущими переменами в налогообложении, рекомендует директор аудиторской компании «Финансовые технологии — Аудит» Анна Тетерлева: Отмечу пять самых важных изменений в налоговом законодательстве, которые с 1 января 2026 года затронут малый и средний бизнес. Первое — снижение лимитов по налогу на добавленную стоимость при упрощенной системе налогообложения (при превышении этого лимита предприниматели, работающие на «упрощенке», будут обязаны оплачивать НДС). А лимит снижается очень существенно, хотя и поэтапно: с 2026 года его уменьшат в три раза — с прежних 60 млн рублей до 20 миллионов (доход за 2025 год), с 2027 года — до 15 млн рублей (доход за 2026 год), с 2028 года — до 10 млн рублей (доход за 2027 год). Второе — снижение лимитов для применения патентной системы налогообложения (ПСН, специальный налоговый режим для индивидуальных предпринимателей). Лимит доходов для работы на патенте с 2026 года снижа
Предпринимателям следует скорректировать свои финансовые модели в соответствии с грядущими переменами в налогообложении, рекомендует директор аудиторской компании «Финансовые технологии — Аудит» Анна Тетерлева:
Отмечу пять самых важных изменений в налоговом законодательстве, которые с 1 января 2026 года затронут малый и средний бизнес. Первое — снижение лимитов по налогу на добавленную стоимость при упрощенной системе налогообложения (при превышении этого лимита предприниматели, работающие на «упрощенке», будут обязаны оплачивать НДС). А лимит снижается очень существенно, хотя и поэтапно: с 2026 года его уменьшат в три раза — с прежних 60 млн рублей до 20 миллионов (доход за 2025 год), с 2027 года — до 15 млн рублей (доход за 2026 год), с 2028 года — до 10 млн рублей (доход за 2027 год).
Второе — снижение лимитов для применения патентной системы налогообложения (ПСН, специальный налоговый режим для индивидуальных предпринимателей). Лимит доходов для работы на патенте с 2026 года снижают с 60 млн руб. до 20 миллионов. С этого времени индивидуальный предприниматель утратит право на патент, если выручка по ПСН превысит 20 млн рублей нарастающим итогом с начала 2025 года.
Третье изменение коснется повышения тарифов по страховым взносам для субъектов малого и среднего предпринимательства. С 1 января 2026 года отменят льготу по страховым взносам, поэтому ежемесячные выплаты работникам, в том числе в рамках минимального размера оплаты труда, будут облагаться не по пониженному, а по обычному тарифу).
Но не все так мрачно. Четвертое изменение можно отнести к плюсам для тех предпринимателей, которые применяют упрощенную систему налогообложения. Расширяется перечень расходов при УСН. С 2026 года при УСН с объектом «доходы минус расходы» можно будет признавать расходы не только по закрытому перечню из п. 1 ст. 346.16 Налогового кодекса, но также расходы, разрешенные по правилам налогообложения прибыли (появился новый подп. 45 п. 1 ст. 346.16 НК).
Наконец, пятое важное изменение коснется страховых взносов с заработной платы руководителя организации. Сейчас встречаются такие ситуации, когда директор работает в компании не на полную ставку и получает зарплату меньше МРОТ, иногда даже чисто номинальную — 1 рубль. Но законодатель сказал, что с 1 января 2026 года будет неважно, какую зарплату вы начисляете вашему директору, в любом случае страховые взносы должны оплачиваться с базы в размере на ниже МРОТ.
Комментарий эксперта опубликован здесь.