Мысль о налоговой проверке пугает любого бизнесмена. В 2026 году страховать нужно не столько от выездной комиссии с актом, сколько от автоматического письма из ФНС, сформированного аналитической системой. Это уже не будущее, а реальность. Ваша стратегия должна строиться не на поиске лазеек, а на упреждающей легализации и грамотной документации каждого рубля. Разберем три столпа безопасности для стоматологического бизнеса.
Факт №1: Налоговая не «ходит», а «анализирует». Как работает предикативная аналитика.
Утверждение о тотальном контроле системы АИС «Налог-3»
— не страшилка, а отражение государственной цифровизации. Официальная
информация о системе скупа, но её логику и цели четко описывают
эксперты.
- Что говорит ФНС: На официальном сайте службы и в выступлениях её руководителей (например, Даниила Егорова) неоднократно подчеркивался курс на «аналитику и превентивную работу», переход от тотальных проверок к «выборочному контролю на основе оценки рисков».
- Как это работает на практике: По разъяснениям Минфина России
(Письмо от 23.07.2021 № 03-12-11/1/56654) и налоговых консультантов,
алгоритмы действительно сопоставляют данные из разных источников: вашу
отчетность (6-НДФЛ, ЕНВД, УСН), контроль кассовых аппаратов (ОФД), сведения о закупках у контрагентов и даже логистические данные. Несоответствие уровня доходов и обоснованных расходов — ключевой risk factor.
Вывод для клиники: Ваша финансовая история должна быть непротиворечивой и цифровой. Первый и главный шаг к этому — абсолютная прозрачность наличного оборота.
Совет №1: Онлайн-касса — не обуза, а ваш цифровой адвокат.
Любой наличный платеж (даже за гигиену или консультацию), не пробитый через онлайн-кассу, — это не просто нарушение 54-ФЗ. Это «слепое пятно» в вашей легальной финансовой картине, которое система может интерпретировать как сокрытие доходов.
Конкретный план:
- Добейтесь 100% пробития чеков.
Это касается и основного администратора, и врачей, принимающих оплату в
кабинете. Используйте мобильные кассовые приложения или компактные
аппараты в каждом кабинете. - Используйте корректные формулировки в чеках. Не «услуга», а конкретное наименование из прайс-листа, соответствующее номенклатуре медицинских услуг. Это связывает поступление денег с конкретной экономически обоснованной деятельностью.
- Чек — начало цепочки. Каждый пробитый чек должен иметь под собой договор на оказание услуг, информированное согласие и медицинскую документацию. В случае запроса от ФНС вы сможете представить полный, логичный пакет.
Ваш щит — не невидимость, а полная, документированная прозрачность.
Совет №2: Дробление бизнеса. Где грань между оптимизацией и «дробленкой».
Идея разделить клинику на два юрлица (медицина и аренда активов) законна и
имеет экономическое обоснование. Но с 2023 года ФНС ведет активную
борьбу с «недобросовестной налоговой выгодой» (Постановление Пленума ВАС РФ № 53). Искусственная «дробленка» (создание формальных контрагентов без реальной хозяйственной деятельности) — один из главных объектов атаки.
Как действовать легально (алгоритм для обсуждения с вашим юристом):
- Реальная хозяйственная жизнь. Каждое юрлицо должно иметь: свой расчетный счет, свой штат (хотя бы директор), свое имущество на балансе, свои договоры и реально оказываемые услуги/работы. Компания-арендодатель должна сдавать помещение/оборудование не только вам, но и иметь рыночные расценки и потенциал для работы с третьими лицами.
- Экономическая целесообразность.
В пояснительной записке (и в голове) должен быть четкий ответ на
вопрос: «Зачем это сделано?». Ответы «для снижения налогов»
недостаточно. Нужно: «для эффективного управления разными по рискам и циклам активами» (высокорискованные медицинские услуги отдельно от стабильных активов). - Независимое управление. Решения в компаниях не должны быть синхронизированы на 100%. Это признак искусственности.
❗ Важнейшее правило: Эта схема не для DIY (сделай сам). Это работа для связки «отраслевой юрист + налоговый консультант», которые подготовят документы с учетом последней судебной практики по стоматологическим клиникам.
Совет №3: Ваши лучшие инвестиции — это инвестиции в легальные расходы.
ФНС с подозрением относится к завышенным расходам на «рекламу» или «консалтинг». Но к расходам на повышение качества медицинской услуги и цифровую трансформацию — лояльна, так как они соответствуют государственным целям развития здравоохранения.
Какие чеки собирать и предъявлять в расходы (по статье 346.16 НК РФ «УСН»):
- Лицензионное программное обеспечение: CAD/CAM системы, программы для управления клиникой, дистрибутивы Microsoft для рабочих станций.
- Цифровое оборудование:
Интраоральные сканеры, 3D-принтеры, фрезеры — их стоимость списывается
через амортизацию, что законно снижает налогооблагаемую базу на
протяжении лет. - Обучение персонала: Сертификационные курсы по имплантологии, цифровому протоколу, повышение квалификации. Обучение должно быть профильным и документально подтверждено.
- Лицензии и сертификаты: На медицинскую деятельность, на оборот аппаратуры.
Философия на 2026 год: Не «как спрятать доход», а «как грамотно и легально перевести прибыль в инвестиции в развитие». Каждый рубль, вложенный в цифровизацию, делает вашу клинику современнее и укрепляет вашу налоговую позицию.
Итог: В эпоху «Налога-3» безопасность — это система цифровых и бумажных взаимосвязей,
доказывающих, что каждый ваш финансовый шаг является честным,
экономически обоснованным и направленным на развитие легального
медицинского бизнеса. Начинайте выстраивать эту систему сегодня.
P.S. Для самопроверки: Попросите вашего бухгалтера или консультанта провести пробный аудит на основе косвенных признаков:
сравнить уровень средних расходов по вашей сфере (аренда, зарплата,
закупка материалов) с вашими показателями. Любые сильные отклонения в
сторону экономии могут быть не преимуществом, а риском, который увидит алгоритм.