Ежегодно россияне могут оформить налоговый вычет. Условия его получения и размер периодически меняются. «Ямал-Медиа» рассказывает, кому и за что положены вычеты.
Что такое налоговый вычет
Налоговый вычет — это возможность вернуть часть уплаченного НДФЛ (налога на доходы физических лиц). Именно эти проценты удерживают в пользу бюджета государства с зарплаты и с других доходов, например с продажи квартиры.
Социальный налоговый вычет можно получить за три прошедших года. Так, в 2026 году можно вернуть часть налога за 2025, 2024 и 2023 годы.
Налоговые вычеты делятся на виды и подвиды в зависимости от их целей. Размеры и условия их применения различаются. Сегодня в РФ предусмотрено семь групп налоговых вычетов.
- Стандартные налоговые вычеты. Для льготных категорий граждан, а также лиц, на обеспечении которых находятся дети.
- Социальные налоговые вычеты. Для лиц, понесших расходы на лечение, обучение, физкультурно-оздоровительные услуги, на дополнительные меры по пенсионному обеспечению и на другие социально значимые цели.
- Инвестиционные налоговые вычеты. Для лиц, совершающих операции по индивидуальным инвестиционным счетам и получающих доходы от реализации ценных бумаг, обращающихся на рынке ценных бумаг.
- Налоговые вычеты на долгосрочные сбережения граждан. Для лиц, участвующих в программе долгосрочных сбережений, за которых работодатели уплачивают налог на доходы физических лиц.
- Имущественные налоговые вычеты. Предусмотрены при приобретении жилья и земельных участков, при продаже некоторых видов имущества, а также в случае изъятия у налогоплательщика недвижимости для государственных или муниципальных нужд.
Фото: Yavdat/Shutterstock/Fotodom
- Профессиональные налоговые вычеты. Для лиц, осуществляющих предпринимательскую деятельность в качестве ИП, оказывающих услуги и выполняющих работы по договорам ГПХ, а также получающих авторские вознаграждения. В эту группу входят адвокаты и нотариусы, которые занимаются частной практикой, индивидуальные предприниматели на общей системе налогообложения, а также те, кто оказывает услуги по договору ГПХ без статуса ИП. Их сумма вычета привязана к расходам, которые были за время выполнения работы. Если налогоплательщик указал в декларации 100 тысяч рублей, но фактически из этих денег он потратил 30 тысяч рублей на расходные материалы, его доход составит 70 тысяч. Налогоплательщики из этой группы могут получать 20% от общей суммы доходов, если не получается подтвердить расходы документально. Это действует только для ИП. Для авторов художественных произведений установлен вычет в процентах от доходов по специальной таблице, если у них не получается подтвердить расходы документально.
Фото: Nikita Burdenkov/Shutterstock/Fotodom
- Налоговые вычеты при переносе убытков от операций с ценными бумагами и производными финансовыми инструментами. Если человек по итогам одного года получил убыток, а по итогам другого года — прибыль, он может уменьшить налог на прибыль за счет убытков прошлых лет. То есть его вычет будет равен убыткам, которые он понес.
Как оформить налоговый вычет через работодателя
Вычет можно оформить через бухгалтерию по месту работы. Получить его удастся лишь по нескольким видам расходов:
- покупка или строительство жилья;
- проценты по ипотеке;
- траты на медицину, ДМС или образование;
- взносы на негосударственное пенсионное страхование, добровольные взносы и накопительная часть пенсии;
- страхование жизни.
У работодателя также можно получить стандартные вычеты — для льготных категорий граждан и для семей с детьми. В этом случае уведомление в налоговой получать не нужно, достаточно написать заявление по месту работы в свободной форме.
Кто может получить налоговый вычет за лечение
Для того, чтобы получить налоговый вычет за полученные медицинские услуги и купленные лекарства, необходимо выполнение определенных условий.
- Быть налоговым резидентом РФ (проживать в стране от 183 дней). К примеру, если человек провел в 2025 году в России семь месяцев, то он имеет право претендовать на вычет вне зависимости от того, какое у него гражданство.
- Иметь доход, с которого был уплачен НДФЛ: зарплату, прибыль от индивидуального предпринимательства, от сдачи квартиры в аренду или продажи чего-либо.
Получить налоговый вычет не смогут те, кто не платит НДФЛ. В это число попадают: самозанятые; люди, получающие выплаты от биржи труда; индивидуальные предприниматели, работающие на упрощенной системе налогообложения.
Фото: NickolayV/Shutterstock/Fotodom
Дело в том, что у сотрудников, работающих по трудовому договору, работодатель ежемесячно удерживает НДФЛ с зарплаты и перечисляет его в бюджет через ФНС. Индивидуальные предприниматели на упрощенной системе налогообложения имеют фиксированные налоги, поэтому вычет им не положен. Однако при выборе общей системы налогообложения предприниматель может компенсировать свои расходы.
Право на получение социального налогового вычета за оплату медицинских услуг распространяется не только на самого налогоплательщика. Вычет также можно оформить, если лечение получали его родители, дети (в возрасте до 18 лет, а при очной форме обучения — до 24 лет) или супруг. Для этого важно, чтобы в документах на оплату были указаны данные получателя.
Категории трат, за которые можно получить вычет на лечение:
- медицинские услуги (в том числе дорогостоящие);
- покупка лекарств, назначенных врачом;
- приобретение добровольного медицинского страхования (ДМС).
Медицинские услуги. К этому понятию относится любая манипуляция, которую проводит компания или индивидуальный предприниматель, имеющий соответствующую лицензию. Проверить наличие этого документа можно в едином реестре лицензий на сайте Росздравнадзора.
Медуслуги делятся на обычные, с кодом 1, и дорогостоящие, с кодом 2. Этот код будет указан в справке об оказании медицинских услуг, которую выдаст клиника.
К обычным услугам относятся: прием у врача, диагностика (УЗИ, МРТ, КТ и прочее), вакцинация, уколы, капельницы, протезирование зубов, лечение в стационаре, паллиативная помощь и другое. К обычным медуслугам также относят косметологические процедуры. Важно помнить, что клиника должна иметь лицензию.
Фото: IvanRiver/Shutterstock/Fotodom
В число дорогостоящих услуг входят серьезные челюстно-лицевые операции, а также всё, что связано с планированием беременности и родами.
Покупка лекарств. Можно получить налоговый вычет с расходов за любые лекарства, прописанные врачом: от дорогих препаратов до простых витаминов. Но назначение должно быть подтверждено официально, обычно рецептурным бланком №107-1/у.
Оплата ДМС. Если вы оформили договор добровольного медицинского страхования, то имеете право на вычет. В документе страховая компания обязана указать, что она покрывает именно медуслуги.
В том случае, когда ДМС полностью оплачивает компания, налогоплательщик не сможет получить налоговый вычет. Но если взносы удерживаются из его зарплаты, вычет разрешен с указанной в договоре суммы.
Какая сумма вычета предусмотрена за лечение
Итоговая сумма налогового вычета за расходы на медицинские услуги зависит от потраченных денег и периода, за который делается возврат. Вернуть можно 13% от расходов, но есть ограничения на возврат с трат на лекарства и обычные медицинские услуги.
За 2023 год сумма трат, с которой будет сделан возврат, составит 120 тысяч рублей, то есть максимально рассчитывать можно максимум на 15 600 рублей. Лимит за 2024 и 2025 годы — 150 тысяч рублей. Максимальный возврат — 19 500 рублей.
В случае дорогостоящих услуг ограничений на налоговый вычет с расходов нет.
Как получить налоговый вычет за лечение
С 2025 года ФНС самостоятельно формирует данные о доходах граждан, уплаченных налогах и возможных вычетах. Сведения о расходах на лечение и лекарства ФНС получает от медицинских учреждений и страховых компаний. Это позволило существенно упростить процедуру подачи заявления.
В личном кабинете налогоплательщика на сайте nalog.ru появляется проект заявления. Его нужно подтвердить, подписать и отправить на проверку.
Если вы прошли обследование и не желаете ждать до следующего года, чтобы оформить документы, то можете обратиться к работодателю. Он будет начислять вам зарплату без удержания 13%, пока полностью не будет компенсирована сумма вычета.
Фото: Kapustin Igor/Shutterstock/Fotodom
Для вычетов за 2023 и 2024 годы предзаполненного заявления в личном кабинете ФНС может не быть. Декларацию 3-НДФЛ нужно будет заполнять самостоятельно и подкреплять справками и чеками.
Для компенсации расходов за лекарства понадобятся только рецепты от врача и чеки (можно электронные).
Чтобы получить налоговый вычет по расходам на медицинские услуги, следует получить справку об оплате медицинских услуг. Для оформления вычета за 2023 год требуется документ старого образца. Для расходов с 2024 года потребуется новая форма справки.
Если справку не оформили при обращении в клинику, ее можно запросить. В документах должны быть указаны все траты. Если клиника указала не все процедуры, надо запросить исправленный вариант.
Подать документы в налоговую можно, придя в инспекцию лично, по почте ценным письмом с описью содержимого, через сайт «Госуслуги», в личном кабинете налогоплательщика.
Ранее мы писали о программе долгосрочных сбережений для россиян.
Самые важные и оперативные новости — в нашем телеграм-канале «Ямал-Медиа».