ООО д-р, подошли к порогу 60 млн, сегодня внезапно прилетели 10 млн(по договору оплата в 2026 году, но клиент вот решил раньше). Т.к с 2026 г уже гарантированно слетает на усн+ндс 5% (до лимита в 7%) как быть? Я решила возврат (типа как раньше - слетаешь с усн на осно и весь квартал в перерасчет на ндс). А тут же получается со следующего месяца только? С января 2026 г акты с ндс будут? И можно спокойно оставлять дс? И если даже еще прилетит в банк до конца года - ничего критичного уже не будет же?
Как только в течение 2025 года доходы превысят 60 млн руб. с 1 числа следующего месяца плательщик УСН обязан исчислять и уплачивать НДС. Так как лимит доходов превышен в декабре 2025 года, то вы обязаны начислять НДС с января 2026 года.
В вашей ситуации ООО в любом случае с 1 января 2026 года становится плательщиком НДС. Ведь лимит теперь понижен до 20 млн руб.
При определении лимита доходов учитываются все признаваемые в целях УСН доходы, кроме доходов в виде положительной курсовой разницы (п. 11 ст. 250 НК РФ) и доходов в виде субсидий, при безвозмездной передаче в государственную и (или) муниципальную собственность имущества, имущественных прав. Полный перечень поступлений, не признаваемых доходом по УСН, закреплён в ст. 251 и 346.15 НК РФ.
У плательщиков УСН есть право выбрать пониженную ставку НДС - 5% или обычную - 22%. Не забываем, что если выбрали ставку 5% в 2026 году, опять же следим за лимитом доходов. Как только они перейдут порог 250 млн, то НДС поднимется уже до 7%.
И с 2026 года организации и ИП, которые впервые используют ставку НДС 5 % (7 %), могут досрочно от нее отказаться в течение 4 последовательных кварталов с квартала, за который подавалась первая декларация по НДС с льготной ставкой.
Получается, что превысив лимит доходов в 60 млн в декабре 2025 года, ООО на УСН становится плательщиком НДС с 1 января 2026 года. Если полученная в 2025 году оплата была авансом, то акты в 2026 году за выполненные работы в любом случае будут выставлены с НДС.
