📢 ФНС РФ разъясняет некоторые вопросы отражения НДС в чеках ККТ с 01.01.2026 в ситуациях переходящих продаж и коррекции операций 2025 года в письмах № АБ-4-20/11176@ от 11.12.2025 и и № АБ-4-20/11248@ от 15.12.2025. Рассмотрены следующие ситуации:
🔸 Отгрузка товара до 01.01.2026, оплата - в 2026-м: – пользователю ККТ необходимо сформировать кассовые чеки как при реализации этого товара (передача с последующей оплатой в кредит), так и при его оплате покупателем (оплата кредита). В таком случае данные кассовые чеки, должны содержать ставку НДС 20%;
🔹 Предварительная оплата (полная или частичная) товара до 01.01.2026, а передача в 2026-м: – пользователю ККТ необходимо сформировать кассовые чеки как при приеме (получении) денежных средств в качестве предварительной оплаты, так и при передаче предмета расчета (реализации товара). Кассовый чек на предоплату до 01.01.2026, должен содержать реквизит "признак способа расчета", тег 1214 со значением 1 - "ПРЕДОПЛАТА 100%" или 2 "ПРЕДОПЛАТА", с указанием ставки НДС на момент проведения расчета (20/120). При частичных расчетах в кассовом чеке на остаток оплаты д. б. указана ставка НДС, действующая на эту дату (22/122). При передаче предмета расчета в 2026 году д. б. сформирован кассовый чек с тегом 1214 -"ПОЛНОЙ РАСЧЕТ" и НДС 22%.;
🔸 При выявлении ошибок за 2025 год в 2026 году формируются чеки коррекции (с исправленными данными или на обратную операцию) и указывается ставка НДС 20% (20/120);
🔹 При возврате товара в кассовом чеке указывается ставка НДС, указанная в первоначальном кассовом чеке, сформированном до 01.01.2026 (20%).
✍🏼 Также обновление разработчиками ПО для ККТ со ставкой 22% ожидается к концу 2025 года. ФНС России констатирует информацию от пользователей и разработчиков ККТ о неготовности внешнего программного обеспечения для перехода на ставку 22% и поручает территориальным подразделениям на период первого квартала 2026 года сместить фокус внимания с контроля на информирование о необходимости формирования налоговой отчетности по новой ставке НДС.
Больше статей на сайте: https://audex.ru/blog/
Telegram канал о налогах: Налоги-Today.