В 2025 году последний срок уплаты страховых взносов ИП «за себя» установлен на предпоследний рабочий день в году, поэтому осталось немного времени для выполнения обязательств налогоплательщика. До 29 декабря (вместо обычного срока 31 декабря) следует уплатить страховые взносы — это сумма в 53 658 рублей.
В текущем году власти приняли решение совместить срок уплаты страховых взносов ИП «за себя» с общим сроком уплаты налогов и взносов на Единый налоговый счёт — 28 числом. При этом продолжает действовать норма, что если срок уплаты обязательных платежей в бюджет приходится на выходной день, то он переносится на следующий рабочий день (ст. 6.1 НК РФ).
В последнем пакете масштабных поправок в Налоговый кодекс эту норму хотели изменить — депутатами было предложено в случае выпадения срока уплаты на выходной день перенести его на предыдущий рабочий (а не последующий). Но предложение не нашло поддержки, и норма осталась без изменений.
В 2025 году последний срок уплаты взносов переносится на 29 декабря, потому что 28 декабря выходной день (воскресенье).
До этого времени нужно уплатить фиксированные взносы за 2025 год — для ИП, а также для адвокатов, медиаторов, нотариусов, занимающихся частной практикой, арбитражных управляющих, оценщиков, патентных поверенных, и глав крестьянско-фермерских хозяйств.
Платить взносы ИП «за себя» надо независимо от каких-либо условий — мог ли предприниматель работать, получил ли он доход, нанимал ли работников. Есть только несколько ситуаций, когда ИП освобождён от уплаты страховых взносов, в частности, если он был призван на военную службу, воспитывал ребёнка до 1,5 лет, ухаживал за инвалидом, проживал с супругой (супругом)-военнослужащими в отдалённых местностях и др. (п. 7 ст. 430 Налогового кодекса).
Также плательщиками страховых взносов не признаются предприниматели, применяющие налог на профессиональный доход (самозанятые) (ст. 2 № 422-ФЗ от 27.11.18). Если ИП выбрал систему налогообложения налог на профессиональный доход, то взносы платить не нужно.
Если предприниматель является военным пенсионером, то он может уплачивать только взносы на обязательное медицинское страхование. Взносы на пенсионное страхование можно не платить, но нужно подать в ФНС заявление о прекращении обязанности. Также они не уплачивают 1% взносов с дохода, который превышает 300 000 рублей.
Если ИП не попадает в эти группы лиц, то страховые взносы нужно платить, даже если он не работал и ничего не заработал.
От незнания требований закона страдают многие предприниматели, и мы не раз с ними сталкивались. Они считают — не работаю, следовательно, ничего платить не должен. Но они неправы, — должны платить, иначе попадает на штрафы и пени. Особенно неприятно, когда это выясняется спустя не один год. Поэтому будьте внимательны и позаботьтесь вовремя выполнить свои налоговые обязанности.
Напоминаем, что сумма фиксированных страховых взносов в 2025 году составляет 53 658 рублей.
▶ Если ИП был зарегистрирован или снялся с учёта в текущем году, то сумму взносов нужно уменьшить пропорционально отработанным дням. Можно воспользоваться сервисом ФНС «Калькулятор расчёта страховых взносов».
▶ Если доход индивидуального предпринимателя за 2025 год превысит 300 тыс. рублей, то ему нужно будет до 1 июля 2026 года заплатить страховые взносы с превышающей суммы.
Если вовремя не заплатить страховые взносы, то уже с 30 декабря января будут начисляться пени исходя из 1/300 ставки рефинансирования ЦБ РФ.
ИП не должен подавать в ИФНС уведомления о взносах «за себя», так как их размер фиксированный и заранее «известен» налоговой.
Взносы с доходов более 300 тыс. рублей налоговая рассчитает по сведениям из декларации.
ИП может уменьшить налог по УСН, ПСН, ЕСХН на фиксированные страховые взносы «за себя», дополнительный взнос с доходов более 300 тыс. и страховые взносы за работников.
▶ ИП без работников может уменьшить налог на все страховые взносы «за себя».
▶ ИП с работниками может уменьшить налог на взносы за работников наполовину (п. 3.1 ст. 346.21 НК РФ).
В 2025 году налог можно уменьшать на взносы ИП «за себя», даже если они ещё не уплачены (п. 90 ст. 2 № 389-ФЗ от 31.07.23). Но чтобы уменьшить налог на страховые взносы за работников, их нужно уплатить в том же отчётном периоде.
Напоминаем, что ИП пора подавать заявление на УСН или ЕСХН, а также что ещё нужно успеть сделать предпринимателям до конца года.
Оригинал статьи на нашем сайте.
Ещё больше полезных статей о бухгалтерии и бизнесе на bereganevy.ru.