Конец 2025 года принес бизнесу крупные перемены — президент подписал Федеральный закон № 425-ФЗ от 28 ноября, который меняет Налоговый кодекс. С 1 января 2026 года вырастут ставки НДС, ужесточатся правила для "упрощенцев" и патентников, а страховые взносы за сотрудников увеличатся. Бизнесу, особенно МСП, необходимо изменить подход к ведению бухгалтерского и налогового учета. Государство планирует привлечь дополнительные доходы в размере 8 млрд рублей за три года.
Рост НДС до 22%
Базовая ставка НДС для компаний на ОСНО подскочит с 20% до 22% — это коснется большинства операций с 1 января 2026 года. Льготные ставки остаются:
- § 0% для экспорта и ВЭД,
- § 10% на товары вроде хлеба, молока и лекарств,
- § для "упрощенцев" вводят 5% и 7% в зависимости от доходов.
Важно: ставку определяет момент отгрузки или предоплаты, так что НДС может затронуть старые договоры.
"Упрощенцы" и патентники под прицелом
Лимит доходов для УСН вырастет до 490,5 млн рублей (с учетом дефлятора 1,09), но для освобождения от НДС он резко падает: в 2026-м — до 20 млн (за 2025-й), 2027-м – 15 млн и 2028 – 10 млн.
Еще одно нововведение касается индивидуальных предпринимателей, работающих на патентной системе налогообложения. В 2026 году лимит годового дохода, позволяющий им находиться на ПСН, также снижается с 60 до 20 млн. рублей (если патентов несколько, доход суммируется).
Превысили лимит доходов в феврале 2026-го? Платите НДС с марта, выставляй счета-фактуры и сдавай декларации. ФНС заявляет, что за ошибки в учете и несдачу декларации вовремя бизнес штрафовать не будут - мораторий на привлечение предпринимателей к ответственности за нарушения правил подачи отчетности и уплаты НДС будет действовать в течение 2026 года.
Новички на НДС могут выбрать базовые 22% вместо льготных 5–7% в первый год, чтобы получить вычеты.
Взносы за сотрудников увеличатся
МРОТ поднимут до 27 093 рублей (+20,7%), а льготный тариф 15% для МСП сверх МРОТ отменят — теперь 30%. Даже для директора-учредителя без зарплаты потребуются минимальные взносы (около 8 тыс. руб. в месяц), кроме НКО и кооперативов. Для общепита и производств частичные льготы сохранят, но ФОТ вырастет.
Как бизнесу подготовиться
1) Прежде всего, ООО/ИП на УСН и ПСН необходимо проанализировать объем доходов, полученных за 2025 год и определить, возникает ли необходимость рассчитывать и уплачивать НДС.
2) Если такая обязанность все же появляется, следует определиться, какую ставку НДС будет выгодно использовать - базовую либо одну из льготных.
3) Далее потребуется рассчитать объем налоговой нагрузки, скорректировать цены и заранее уведомить об этом контрагентов. Альтернативным вариантом может стать переход на режим АУСН, который изменения в НК РФ не затрагивают.
4) В расчете налоговой нагрузки на следующий год важно будет учесть также повышение страховых взносов и необходимость платить взносы за директора компании, если он ранее не был устроен официально и не получал заработную плату.
Не откладывайте: реформа уже на пороге!
Нужна помощь? Расскажите о своём бизнесе — свяжитесь с нами по телефону +7 (495) 969-19-11, напишите на почту info@binergy.ru или оставьте заявку на сайте. Мы будем рады вам помочь.